中信银行内部审计现状及对策研究

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1、中信银行内部审计现状及对策研究摘要商业银行自有资金的比例要比其他企业低很多，加之其交易对象、交易特征、机构分布等众多独有特征决定了其较高的风险聚集性。虽然内部审计已经成为当今商业银行应对激烈竞争的有效手段和重要保障，但是国内商业银行内部审计的现有体制还不够完善，存在不少弊端，以致内审的职能并没有被充分发挥出来。中信银行作为国内股份制商业银行的巨头，它的内部审计模式对评价其所在行业的内审工作而言具有重要的参考价值。以当前的经济环境为研究背景，通过对中信银行内部审计工作中暴露的问题进行较为全面的客观分析，得出了以下应对措施及策略：改进和创新内部审计的理

2、念和技术、加强内部审计的独立性、提升审计人员业务水平、开展审计协作增进与各业务部门的合作以及健全内部审计制度和体系等。在此所做的讨论和研究将不仅有助于提升中信银行的内部审计管理水平，还可以将结论类推到我国所有的商业银行，对其内部审计工作的改进与完善具有重要的借鉴意义。关键词：商业银行内部审计现状对应措施第一章.引言1.1课题背景商业银行和一般工商企业一样，以盈利为目的，并且具有业务经营所需要的自有资本，同样需要依法经营、照章纳税、自负盈亏、以利润为FI标。但商业银行经营的是特殊商品，它们以金融资产和金融负债为经营对象我国金融体系中，商业银行具有极其

3、重要的地位，因此有效降低其运行时的风险水平对我国银行体系健全发展有着重要意义。其运行风险的降低不仅需要外部环境的监督与管理，还需要商业银行自身建立起更为有效的内部控制机制。1985年8月，国务院发布了《内部审计暂行办法》：1995年7月，审计署颁布了《关于内部审计工作的规定》。国有商业银行以上述规定为标准设立了内部审计机构，初步建立起了内部审计制度。而商业银行内部审计作为一项独立的审査和评价活动，涉及到商行经济活动的各个领域。它在现代商业银行的风险管理和内控体系屮发挥着举足轻重的作用，同时也保证丫银行在追求自身经济利益过程的安全运行。随着商业银行上

4、市及跨区域经营运作的加快，市场为它们的风险管理能力带来了更严峻的考验。如何完善银行内部审计制度，克服经营工作屮的困难，充分发挥A部审计职能，提高自身风险管理水平，是A前各商业银行审计部门负责人所而临的重点问题。2003年4月29日，巴塞尔委员会公布了《巴塞尔新资本协议》（Baselll）第三次征求意见稿，BaselII相较此前更加强调银行自身的内部风险控制和管理系统，以及良好公司治理对日常运行的重要性。这是对商业银行内部审计工作一次新的激励，提出了更高的标准，要求内审工作应该在新时期的经济环境下，以独立、客观的态度系统并规范地评价银行的治理和风险控

5、制过程，在为其内部高级管理人员和董事提供相关经营管理信息的同时，同样也为银行本身累计了价值，以此充分发挥内部审计的应有作用。2007年2月28日，中国银监会发布《中国银行业实施新资本协议指导意见》，标志着我国正式开始实施《巴塞尔新资本协议》。1.2国内研究现状从我国商业银行内部审计制度建立到今天，内审的研宄都在不断发展，不仅实现了审计内容从财务收支扩展到检査银行的业务经营、信贷资产质量，再到关注银行风险，审计目标不断提高，审计内容不断深化；并且审计手段也从传统的手工审计渐渐发展到由计算机辅助审计，能更好地发挥自身职能，在商业银行的改革和进步方面也贡

6、献出具有积极性的推进作用。我国现有的内部审计制度是在计划条件下建立出来的，不仅接受领导管理，还要接受国家审计机关的监管，是属于双重领导的模式。必须承认屮国商业银行的内部审计在经过了十几年的迅速发展，在保障自身合规经营等方面已经有所成就，但由于研究和实施内审的起步较晚，国内商业银行与国际上先进商行相比，依然存在一定的差距。以下对S前中国内审的弊端列举一二：内控机制不健全、内部审计力量薄弱、审计方法和手段落后等。造成Y目前商行难以适应现代化发展要求的局面，因此需要针对商业银行内审改革及发展的趋势，研究我国商业银行内部审计现状及其相关制约因素，对我国商、

7、Ik银行现存的内部审计制度及模式予以创新和改进。1.3课题研究的意义内部审计作为商业银行内部管理控制的重要组成部分，尤其在体制改革过程屮、新老体制共同作用情况卜*,内部审计必须被格外重视。商行的管理层应充分利用内部审计对系统内部的各项业务活动、统计资料、会计资料等信息的真实性进行客观评价，并以此提出改进和改革的提案，一方面可完善银行的各项规章制度，有助于整个行业的进步和发展;另一方面因为实现了风险的降低，从而可大幅提升企业管理的有效性。0前我国的金融企业普遍实行地方分支行制度。根据现代管理理论，企业管理层和各责任屮心形成的是一种委托代理关系，反映在

8、整个商行系统內部管理关系的各个方面。例如，上级行属于委托人，而K级行是代理人；本行管理层属于委托人，而责任屮心的管理人员是