学士学位论文—-以桐昆为例浅谈我国上市公司内部控制现状分析.doc

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1、国家开放大学本科毕业论文国家开放大学毕业论文题目：以桐昆为例浅谈我国上市公司内部控制现状分析专业　会计学　　　年级2015春学号学生姓名指导教师论文完成日期2016年10月-11-国家开放大学本科毕业论文目录一、引言………………………………………………………1二、内部控制的构成要素………………………………………………………（一）控制环境…………………………………………………………（二）风险评估…………………………………………………………（三）控制活动…………………………………………………………（四）信息与沟通…………………………………………………………（五）监控…………………………

2、………………………………三、内部控制发展阶段…………………………………………………………2（一）内部牵制阶段……………………………………………………………（二）内部控制初步形成阶段……………………………………………………（三）会计控制和管理控制相结合阶段…………………………………………（四）内部控制结构阶段…………………………………………………………（五）内部控制整体框架阶段………………………………………………………（六）内部控制整体框架——风险管理阶段………………………………………桐昆股份简介三、我国上市公司的内部控制现状………………………………………………2（一）缺乏良好的内部

3、控制环境…………………………………………………3（二）上市公司内部监管薄弱………………………………………………………（三）内部控制体系不完整,控制活动流于形式………………………………四、改善上市公司内部控制现状的对策……………………………………………（一）改善上市公司的内部控制环境…………………………………………………（二）完善监事会的监督机制和审计委员会制度……………………………………（三）完善独立董事制度………………………………………………………（四）及时反馈和修正内部控制机制，设定合理的内部控制评价指标………（五）建立完善的风险评估制度……………………………………………………

4、…参考文献………………………………………………………………………………7-11-国家开放大学本科毕业论文以桐昆股份为例我国上市公司内部控制现状分析[摘要]目前，我国沪深两市上市企业共2593家，而且随着更多IPO的发行，会有越来越多的企业选择上市。企业上市数量的迅猛发展使企业面临着诸多风险,内部控制日益受到人们的重视。2015年股灾爆发后,使得我国构建以风险管理为导向的内部控制成为当务之急。怎样正确引导企业不断完善内部控制,成为我们迫切需要解决的问题。本文以桐昆股份为例对我国企业内部控制中存在的问题进行研究,并提出了加强风险管理,提高内部控制的建议。[关键词]上市公司内控控制制度现

5、状完善财税制度一、引言内部控制是为了达到经营活动的效率和效果，保证财务报告的可靠性，保护资产的安全和完整，以及确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。在经济发达国家，内部控制被广泛采用，并日趋完善，在企业风险管理和审计业务中越来越发挥着积极的作用。现代审计也从制度基础审计向风险导向审计发展，作为规避和防范风险的重要手段，对内部控制系统的评审工作已经成为当代宙计持术的重容其石。二、内部控制的构成要素（一）.控制环境　　控制环境提供企业纪律与架构，塑造企业文化，并影响企业员工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。控制环境的因素具体包括：诚

6、信的原则和道德价值观、评定员工的能力、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配与授权、人力资源政策及实务。（二）.风险评估　　每个企业都面临来自内部和外部的不同风险，这些风险都必须加以评估。评估风险的先决条件，是制定目标。风险评估就是分析和辨认实现所定目标可能发生的风险。具体包括：目标、风险、环境变化后的管理等等。（三）.控制活动-11-国家开放大学本科毕业论文　　企业管理阶层辩识风险，继之应针对这种风险发出必要的指令。控制活动，是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序，如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。控制活动在企业内的各个阶层

7、和职能之间都会出现，这主要包括：高层经理人员对企业绩效进行分析、直接部门管理、对信息处理的控制、实体控制、绩效指标的比较、分工。（四）信息与沟通　　企业在其经营过程中，需按某种形式辨识、取得确切的信息，并进行沟通，以使员工能够履行其责任。信息系统不仅处理企业内部所产生的信息，同时也处理与外部的事项、活动及环境等有关的信息。企业所有员工必须从最高管理阶层清楚地获取承担控制责任的信息，而且必须有向上级部门沟通重要信息的方法，并对外界顾客、供应商、政府主管机关和股东等做有效