面对“入世”的地方税源监控工作及对策

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1、面对“入世”的地方税源监控工作及对策中国“入世”已近在眉睫，中国的税制建设和税收管理都将面临着许多新的挑战。了解世界经济贸易组织这一大家庭中的各种通行规则，充分认识和理解“入世”以后将会对我国经济产生的重大变革，特别是对税收工作将带来的一些新的影响，是每一个税收工作者应当尽快完成的必修课，而研究和完善现有的征管模式和管理机制，适应“入世”对税收工作的要求是各级税务机关面临的新课题。“入世”以后、我国的宏观经济将会产生巨大的变化，从总体上看，市场规模扩大，资本、技术、商品等要素流动增加，国际间的贸易量将会加大，产业结构发生新的变化，大量的外资涌入，并逐渐进入电信、银行

2、、保险等一些以前具有特许经营的行业；一批国内技术老化、设备陈旧、效益低下的企业将难以维持，面临破产，而服务为主的第三产业将会面临新的机遇。这一切的变化在给地方税收带来新的增长点的同时也给征管工作带来了许多新的问题，特别是给税源监控工作带来了更大的难度。一、当前的税源监控工作难以适应“入世”的需要我们的税源监控工作虽然进行了很长时间，但过去的监控都是单一的、粗放的，不成体系，而真正提出税源监控并建立相应的体系是近几年的事。因此这项工作应该说还处于初级队段，非常的不成熟，监控手段也较为落后，难以实现全方位监控。而面临“入世”带来的各种经济行为的变化，目前的监控方式就显得

3、更加无力，因此完善税源监控体系是当前税收征管工作中急待解决的重要问题。目前，地方税“监控工作存在的问题主要表现在以下几个方面：1．省级税务部门对“入世”问题尚未引起充分重视，特别是对入世后将使地方税源产生重要变化的因素尚无系统的分析。目前，税务部门对“入世”的认识尚存在一定的误区，大多数同志认为“入世”以后能引起税源变化的主要是涉外税源，现在的税源结构变化不大，针对于国内税源建立起来的监控系统仍能发挥主要作用，因此各级税务机关在建立和完善现有系统的时候并未考虑“入世”后可能产生的一些特殊因素，特别是对“入世”以后整个经济形势的变化，尤其是产业结构变化没有充分地估计。

4、虽然一些研究机构已开始对“入世”对税收产生的影响开始研究，但仍停留在对税制的研究上，对一些具体的征管措施尚未涉及，因此当前各级地方税收部门应当尽快投入力量研究“入世”后可能带来的一些税源变化情况，及时制定相应的应对措施。2．税务人员的业务水平难以适应“入世”的要求。在经过了一段时间的人员培训和流动以后，地方税务部门的工作人员日趋年轻化、知识化和专业化，但仍有大部分的人员无论从思想认识还是工作水平还难以适应“入世”的要求。中国一旦加入WTO，政府的经济管理行为就必须遵循国际上的相关惯例。与国际接轨，政府工作人员的基本素质至关重要。特别是我们缺乏一批通悉国际惯例，对西方

5、会计、西方金融、国际税收以及国际法规较为熟悉的人员，这些将会使我们难以尽快地跟上“入世”的步伐。3．对税源的预测和分析受到多方面原因的制约。由于各方面的原因，我们对税源的预测和分析尚未建立起准确的数理分析模式，税收计划的制定人为性因素很大。一方面由于社会资料来源单一、滞后，因此税源的分析与整个社会经济发展趋势常出现脱勾，准确性受到影响。另一方面企业的资料仅停留在纳税人所提供的有限的资料上，不但信息不全，可信度也存在问题，仅仅基于这种资料上的税源分析，实用性自然受到制约。4．缺乏与相关部门有效的协作机制。当前的机构格局，使地税部门与国税、工商、审计等众多政府职能部门尚

6、处于脱节状态，缺乏有效的协作机制，各地区之间也处于单打一境况，难以做到信息资料共享。同时地方税收部门与统计、计划、银行等部门也没有一定的信息交换制度，难以全面、整体地掌握纳税人的经济状况，使偷、漏税有了生存的空间。5．监控的手段较为落后，缺乏全方位动态监控。在意识到税源监控的重要性后，税务机关开始把更多的精力放在对税源的全方位监控上，但由于手段尚较为落后，加之随着市场经济发展纳税户的迅猛增长，因此这种监控还处于较浅的层次。例如，目前的主要监控方式：一是完善发票管理机制。通过了解企业的购票量监控其纳税状况。部分地方税收部门通过购票登记、审批，并设计一些小的软件对企业的

7、纳税申报情况与购票情况进行对比核定，效果较为明显。但是，由于社会生活中现金流量较大，国民尚无事事均要发票的习惯，加之一些纳税人纳税意识淡薄，开票时利用大头小尾以达到逃税目的，因此。这一办法只能监控部分税源。二是通过对纳税人的财务资料进行收集、分析、预测进行税源监控，但目前由于地税部门力量及技术的制约，尚难以对全部纳税人的财务资料进收集、分析，这种监控方式只局限于重点纳税人，但由于所有财务资料均由纳税人提供，准确性难以考证。加之分析人员的财务分析水平有限，因此这种方式也难以实现全方位、多层面的监控。随着经济的发展，纳税户的数量越来越多，特别是一些纳税户利用政府部门