强化税源监控的对策思考

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1、强化税源监控的对策思考强化税源监控的对策思考一、税源监控存在的问题（一）信息来源不准。纳税人提供的信息不完全、不准确、不真实，导致综合征管系统和其他系统的信息不可靠。国税部门核实信息的能力较弱，纳税评估只能进行简单的核实而无法进行大量复杂的计算，稽查对点不对面的特点，致使难以全面核实，核实难的问题必然导致查实难，无法确保信息的可靠性。（二）监控能力不强。目前的岗位设置和职责划分，难以对生产经营情况进行事前、事中、事后的全程监控，零散税源、流动税源、隐蔽税源和边远税源控管更加薄弱。深层次的数据评估分析、税源监控预测和税源动态管理尚待开发，信息化建设对

2、税源监控的支撑作用相对有限。懂法律、懂财会、会评估、会分析、能查账的复合型人才比较缺乏,开展经常性、专项性的税源调查不够。（三）监控体系不全。社会化的税源监控网络尚未建立,影响了对税源的有效监控。征管法及其实施细则虽然规定了相关部门的配合责任，但过于原则性，没有细化的措施，可操作性较差。国税部门与涉及税源监控工作部门之间，信息化共享程度较低，且第三方信息往往无法与综合征管系统直接对接，只能以人工方式录入，影响了对第三方信息的利用。二、强化税源监控的对策（一）创建一个动态的数据监控平台税源监控的首要工作是建立税源监控数据平台，准确釆集纳税人的涉税信息

3、，及时、全面和准确地反映税源的运动变化状况0建立严格的数据采集机制,把好数据的”入口关”。注重从数据源头上解决税收数据的真实性、完整性、准确性、规范性、真实性等问题，以解决信息来源不可靠的问题，对恶意提供虚假数据的纳税人要依法予以严厉处罚。建立统一的税源监控数据平台，把企业申报、财务报表、防伪税控、以电控税、多元化申报等分散在各个系统中的信息，集中到一个平台里，通过对所掌握的信息进行比对、分析、考量，及时发现问题，及时纠正。制定统一的第三方涉税数据信息交换标准，规定各方数据交换的字段、格式、内容、交换方式、交换周期等，并认真督促落实。以纳税人标识符

4、为例，目前国税部门以纳税人识别号为标识，其他涉税部门则没有该字段，所以应以•个通用、唯…的识别码标识纳税人，为第三方信息共享提供便利，可采用组织机构代码和居民身份证号，作为企业和个人进行共享的通用识别码，以满足各部门共享信息的需要。（二）完善一套有效的税源监控机制在岗位设置上突出税源监控，强化岗位责任制，推进税源专业化管理，将税源管理人员从FI常事务性工作解放出来。在分类分级管理的基础上，按照税法遵从程度和纳税信用等级制定个性化监控措施，提高监控效率。要在”坐厅管理”、”资料监控”等静态监控的基础上，大力实施动态税源监控，主动上门了解纳税人的经营情

5、况、生产规模、产品制造、销售实现等情况，善于发现纳税人经营过程中出现的疑点、问题，进而实施有效的监控，防止税款流失。（三）开发一个全面的指标监控系统在税源监控数据平台的基础上，建立税源监控指标体系，开发税源监控信息系统。根据税源行业分布特点、经营类型、生产经营规模和纳税人生产经营情况等，建立科学的税源监控指标体系，主要应包括税负率，运费进项占比、零（负）申报次数等税收征管指标，以及利润率、成本费用率、物耗率和能耗率等财务指标以及特色指标（例如煤炭行业的吨煤工资指标）等，并注重分析指标异常波动较大的纳税人的涉税问题，发现税源监控漏洞，提升监控效能。同

6、时在系统中充分利用地税、工商、财政、医保等第三方信息监控税源，例如利用工商信息监控股权转让、医保信息监控医保零售行业等。（四）构建一个协调的社会监控网络构建与地税、工商、电力、银行、房管等相关部门有效的沟通和信息交换机制，明确各部门的协税护税义务及法律责任，形成全面覆盖的社会监控网络。制定协税护税法或税收保障法，依法明确有关部门和个人协税护税的义务及法律责任，对拒不履行或不当履行协税护税义务的单位和个人依法追究责任。定期举办培训，宣传最新的税收政策和措施，不断更新协税护税成员的税收知识，以满足不断发展的税收工作需要。同时，建立税收违法案件举报有奖制

7、度，充分调动广大人民群众的协税护税积极性。（五）培养一支过硬的管理监控队伍首先，应把那些综合素质高、业务能力强、敬业爱岗、经验丰富的税务人员调整到税源管理监控岗位上。其次，加强人员培训，每年由市、县两级组织2至3次专门的业务培训，每次培训不少于10天，不断更新和丰富知识，以满足工作需要。同时鼓励税务人员积极参加各类职业资格学习和考试，提高专业素质。再次，建立考核激励机制，在财力、物力上予以适当倾斜，提高税源管理监控人员的待遇，对业绩突出的人员要在职务晋升、评优评先等优先考虑，切实调动从事税源监控工作人员的积极性。