税收收入及经济增长关系相关性研究

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1、税收收入及经济增长关系相关性研究【摘要】本文利用新疆地区1994-2010年的税收和GDP的相关数据，运用平稳性检验、协整检验、格兰杰检验和误差修正模型对分税制以来新疆税收收入与经济增长之间的关系进行实证分析。结果表明：新疆地区税收与GDP具有长期均衡关系；短期内税收和经济之间存在动态调整机制；GDP是税收收入的格兰杰原因，但税收不是GDP的格兰杰原因。【关键词】新疆；税收收入；经济增长；协整检验；误差修正模型一、理论框架5宏观经济政策的基本目标是经济增长、物价稳定、充分就业和国际收支平衡，而经济增长是其最根本的目标。经济增长以至于GDP的增长，之所以重要，是因为“经

2、济增长衡量着一个国家给居民提供种类日益繁多的产品的能力的长期上升”。经济增长是实现一个国家长期经济福利的最重要的指标，如果不能实现经济增长，一国的经济活动就是无效率的，或者说其宏观经济政策就是不成功的。GDP作为衡量经济增长的指标，虽然有一些缺陷，但是其重要性不容忽视。这是因为，GDP不仅能衡量经济总量本身的发展状况，还能体现出社会的发展状况。持续、稳定的经济增长可以直接提高人民的生活水平。而发达国家之所以富裕，正是因为它们的经济经历了长期而稳定的增长。税收与经济增长的关系问题是经济学研究的一个重要课题。经济决定税收，税收反作用于经济。税收收入与经济增长水平是反映国民

3、经济的两项重要指标。经济增长的速度、规模、质量、结构决定着税收总量、增长速度和税收结构。税收是国家凭借其政治权力，按照法律规定的标准，无偿地、强制地参与社会分配，将部分经济发展成果转化为国家财政收入的行为。可以说市场经济越发展，税收与经济增长的关系越密切。所谓税收弹性，是指税收增长对经济增长的反应程度，通常由税收增长率与经济增长率之比即税收弹性系数表示。用公式表示为：E=(△T/T)/(△GDP/GDP)。E为税收弹性，T为税收收入总量，△T为税收增量，GDP为国内生产总值，△GDP为国内生产总值增量。本文基于税收与经济增长的相关理论和新疆1994—2010年税收收入

4、与GDP的相关数据，以税收弹性为主要的考察变量，对新疆税收收入与GDP的历史数据进行平稳性检验、协整检验和格兰杰因果关系检验，建立新疆税收收入和GDP的误差修正模型并分析得出一些有益的结论。二、新疆税收收入与经济增长关系的协整分析（一）新疆税收与经济增长的现状分析51994年工商税制改革以来，随着税收征管水平不断提高，社会经济体制改革基本完成，使得新疆的税收收入有了大幅度的增长，整个社会宏观环境得到大力改善，国民经济发展水平不断走上新台阶。从总量上来看，新疆GDP从1994年的662.32亿元增加到2010年的5437.47亿元。税收收入总额从1994年的28.06亿

5、元增加到2010年的416.23亿元，税收收入增长率大于GDP的增长率，这种经济发展过程中税收收入快速增长的状况对未来经济增长将产生怎样的影响?我们需要进一步的研究和探讨。从增长率角度(此处，用DGDP表示GDP增长率，DTAX表示税收增长率)来看，除1994年税收收入增长率为负值外，经济增长率与税收增长率的变动趋势基本一致，税收增长与经济增长是长期并存的，详见图1。除了个别年份外，税收增长的速度都大于经济增长速度。而2000年税收增长速度突然小于经济增长速度，主要是由当年新实行的政府预算会计制度、中央与地方政府之间的财税体制调整和当年的宏观经济环境整体不景气所致。新

6、疆地区的税收弹性基本上均大于1。1994年分税制改革以后，新疆地区的税收弹性大致在1.5左右浮动，而全国的税收弹性大体上在2左右浮动。这说明新疆地区税收增长与经济增长速度的同步性要低于全国水平。（二）变量的平稳性检验5由于所选取的变量观测值均为时间序列数据，这些数据常常由于受多种因素的影响表现为随机性。为了消除这种随机性，我们需要对数据进行平稳性检验。由于对数据取自然对数不会改变原数据的协整关系，并能使其趋势线性化，消除时间序列异方差。因此，需要对GDP的对数lnGDP和税收收入的对数lnTAX（即下图中的LOGGDP和LOGTAX）进行平稳性检验。首先观察它们的时序

7、图，详见图2。图2中可以看到两个变量均具有较明显的上升趋势。按照协整的定义，如果我国国内生产总值和税收收入之间存在协整关系，那么二者必须是同阶单整的。一般进行的平稳性检验通常采用较先进的单位根检验，即ADF法检验。检验结果如表1所示。由表1可以看出，无论是lnGDP还是lnTAX，即使在10%的显著性水平下，它们也是非平稳的。因此，需要进一步对原数据序列进行单位根检验，即对原序列一阶差分项进行平稳性检验。此处，用DlnGDP表示lnGDP的一阶滞后项，DlnTAX表示lnTAX的一阶滞后项，检验结果如表2所示。从表2可以看出，DlnGDP和DlnTA