云南省税收收入与经济增长关系的实证研究

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1、云南省税收收入与经济增长关系的实证研究　　【摘要】税收和经济增长的关系问题一直是经济学界的研究热点。经济增长的速度、规模和质量影响税收收入，税收收入总量构成等又反作用于经济增长。2001年来，云南省经济与税收总体呈现出同步增长的趋势，并且从2005年以后，税收增长速度大体上高于经济增长。对此，本文将采用定性分析和定量分析相结合的分析方法进行分析研究云南省近12年的经济数据。相关分析得出：影响云南省税收增长的主要因素是经济增长，但非经济增长因素对税收增长亦有一定的促进作用；云南省目前的宏观税负处于经济增长可承受范围内，并未抑制经济的增长

2、；云南省税收弹性指标协调。在此基础上，提出了促进云南省税收持续增长的3点建议：扩大税源经济，提高税源质量；优化产业结构，开辟新税源；加强税收信息化管理，强化税源控制。　　【关键词】云南省经济增长宏观税负税收　　税收是政府在市场经济中不可或缺的一项行为，是政府财政收入的主要来源。在我国，东、中、西部的经济发展水平各不相同，而云南省属于经济相对落后的西部省份。同时，云南省内的经济发展水平也不平衡，经济总体水平仍然比较落后。本文对云南省近12年的税收收入与经济增长关系问题进行实证分析，并提出促进云南省市税收与经济良性循环发展的具体对策。　　

3、一、云南省税收收入与经济增长总体状况分析　　云南省税收与经济增长具体数据如表1所示。云南省税收收入水平相对较低，与经济增长关系基本协调且存在一定的正相关关系。　　从经济生产总值来看，2000～2011云南省经济强劲增长，十二年间全省GDP由2000年的2011.19亿元猛增长到2011年达到8893.12亿元，年平均增长率超过13%。由于金融危机的影响，2008年云南省经济增长速度有所缓慢，2009年仅增长了8.4%，但从2010年起云南经济基本恢复，当年经济增长率达17%。　　从产业结构看，与2002年相比，2011年第一产业的比重

4、下降5.9个百分点，第二产业比重上升了1.1个百分点，第三产业比重上升了4.5个百分点。从产业结构的变化可见，国民经济总量增长从主要由第一、二产业带动转为主要由第二、三产业带动，二、三产业对GDP的贡献超过80%，云南省三次产业结构变化基本符合我国产业结构演变规律。云南省宏观经济的持续快速发展为税收的持续增长提供了税源保障。　　从税收总量来看，云南省税收收入不断趋于上升的良好态势，2004年突破200亿元，2007年税收总收入达到378.64亿元，2008年绝对额比上一年增长近100个亿，2010年更是突破了700亿元，实现了较大的跨

5、越。从相对数来看，云南省宏观税负虽然整体趋于上升趋势，但是总体依旧低于经济增长速度。与经济增长的波动幅度相比，税负增长幅度波动性相对不大，十二年间上涨了约2.31个百分点。应该说云南省的税负水平不高，始终没有接近过20%，因此对经济增长的负面影响甚小。　　再看税收弹性系数，由于2002年全国实行所得税分享改革存在惯性影响，2002～2004及2006年税收弹性系数均小于1，2008年受金融危机的冲击以致当年税收弹性系数小于1；除以上所述五个年份云南省税收增速低于GDP增速外，其他七个年份税收弹性系数均大于1，这说明总体上，云南省税收的

6、增长速度要高于经济发展速度。　　表1云南省2000～2011年税收增长与GDP增长分析表　　二、云南省税收收入与经济增长关系的实证研究　　（一）云南省税收收入与GDP总量的相关性分析　　GDP是国民经济核算的核心指标，也是衡量一个国家或地区经济状况和发展水平的重要指标。GDP和税收在核算范围方面基本一致，具有相关性。本文建立如下数学模型以此研究云南省税收收入与GDP的关系：　　Y=a+bX（Y，X，a、b分别代表税收，国内生产总值，常数）　　取表1中税收收入和GDP两列数据，使用Stata软件进行最小二乘法回归分析：　　从模型回归效果

7、来看，可决系数R2=0.9842，说明由GDP解释云南省税收收入的可信度高达98.42%，拟合效果好。同时还体现出云南省税收收入与GDP之间存在明显的正相关关系。GDP的t检验值高达24.94，进一步说明GDP的解释力强。从F检验值看，回归方程是可靠的。方程弹性系数0.1056表示，GDP每增加1亿元，税收收入就可增加0.1056亿元，即在新增加的GDP中有10.56%通过税收分配手段变成了财政收入。从上述分析结果可知，云南省税收收入与GDP的相关性与税收经济理论相符，经济增长对税收增长影响很大。　　（二）云南省宏观税负与GDP增长率

8、的相关性分析　　经济发展水平是影响宏观税收负担水平的根本性因素。一方面，经济决定税收，经济发展水平越高，税源也就越充足，对税收的承受能力也就越强。另一方面，随着经济发展水平的提高，人们逐渐愿意支付更高的“税收价格”以获得