建立单井管理模式，提高全员目标成本管理水平

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1、胜利油田分公司第四届财务研讨会材料建立单井承包模式提高全员目标成本管理水平纯梁采油厂二零一零年五月建立单井承包模式提高全员目标成本管理水平胜利油田分公司纯梁采油厂财务资产管理中心近几年来，国际油价大辐波动，油田企业勘探开发成本不断上升，油田油气生产成本快速上升的问题已经成为影响胜利油田采油厂经济生命周期的瓶颈约束。因此，探索具有胜利特色的成本精细化管理模式，实现降本增效，提升企业竞争力，提高抵御风险的能力，是油田企业管理永恒的主题。2010年，胜利油田分公司提出，要把大力推行全员成本目标管理，作为破解油田发展难题的重要工作予以部署。牢固树立成

2、本可控、成本能控的理念，把全员成本目标管理作为油田各行业开展“比学赶帮超”和“精细管理年”活动的重点，比先进、找差距、提水平。在这种形势下，纯梁采油厂以采油一矿纯371管理区为试点，结合厂、矿生产经营管理实际，尝试建立了“单井承包”管理模式，推进精细化管理，基本上实现了基层采油管理区的全员成本目标管理。一、全员成本目标管理的内涵。（一）全员成本目标管理的概念。全员目标成本管理是全员参与、以目标管理为导向、对生产经营全过程实施全方位控制与优化的成本管理体系。其突出特点是全员参与和目标管理，旨在通过全员优化目标、分步追赶目标，形成系统优化和持续改

3、善的成本管理机制，提升成本管理水平和成本竞争优势。（二）全员目标成本管理的前提——全员参与。目标成本管理理论与企业管理实践相结合，形成了全员目标成本管理。之所以强调“全员”，是因为要推行目标成本管理，对成本进行全面控制，实现“降低成本、提高经济效益”的目的，归根到底还要依靠全体员工在生产经营过程中的积极性。因为“目标成本管理”本身并不能降低成本，而能否降低成本要取决于各级管理人员和生产工人对目标成本管理的态度和参与程度。所以说，提高全体员工的成本意识，取得他们对目标成本管理的支持，并积极参与成本管理，是实现目标成本管理目的的前提条件。（三）全

4、员目标成本管理的重点——目标成本的测算与分解。1、全员目标成本的测算。在目标成本的测算中，一般应按照“先正向测算，后倒推挖潜”的步骤进行。所谓“正向测算”，是指从材料采购入手，顺着生产工艺流程和经营环节，遵照“收入谨慎、成本真实”的原则，按成本项目分步逐项测算内部所有单位的各种成本费用，进而汇总得出企业的成本费用总额。所谓“倒推挖潜”，是指以实现目标利润为前提，从产品销售入手，逆着生产工艺流程和经营环节，遵照“紧一紧、又留有余地”和“蹦一蹦能摸着”的原则，结合同行业先进水平和本企业最好水平，分步逐项地挖掘各种成本费用下降的潜力，最后倒推出进厂

5、材料的最高采购限价。　2、目标成本的分解。目标成本确定后，为了确保目标成本的完成，必须将成本指标层层分解到内部各单位、各部门，直到每个岗位，使每个岗位都承担起降低成本的责任。同时要制定相应的控制措施，形成“至上而下层层分解、至下而上逐级保证”的“金字塔”式成本控制系统。在成本指标的分解中，要做到“横向到边、纵向到底”。所谓“横向到边”，是指将产品目标成本按成本项目构成进行明细分解后，根据业务职能对口挂钩到各管理部门，并指定负责人。这些管理部门为了完成其挂钩指标，必须将挂钩指标分解落实到各生产单位，同时凭借其管理职能进行严格控制，确保指标顺利完

6、成。所谓“纵向到底”，是指将产品目标成本按生产工艺流程分步分解到各半成品，各生产单位根据分解到的半成品成本，结合管理部门横向分解到的各项指标，再进一步分解落实到下一级单位，依此类推，直到每个具体岗位。由此形成纵横交错的指标分解体系。(四)目标成本管理的关键——全面考核　　以产品目标成本及其指标分解体系为标准，对内部各单位的实际成本完成情况进行考核，加以严格的奖罚制度，实行“成本一票否决制”是目标成本管理的关键一环。通过考核，把每个员工的工资收入与企业的经济效益紧紧地捆绑在一起。在考核中必须做到两点：一是内容全面，所有内部单位、部门和产品都要纳

7、入考核范围；二是坚持“三不”原则，即“不迁就、不照顾、不讲客观”，态度坚决，奖罚分明。二、“单井承包”管理模式的内涵“单井承包”管理即将单井作为考核单元，将各项生产经营指标全部分解到单井，再将单井承包到个人，形成单井（个人）→井组（班组）→区块（管理区）的分级管理体系。在把单井承包到每一员工的同时做到“承包管理四到单井”，即指标分解到单井，根据单井产量构成，结合井筒状况、地面状况，建立起所有单井开发、经营、管理指标体系；运行优化到单井，完善以单井为管理单元的运行制度，以实现单井指标为目标，组织好日常管理与运行；分析调整到单井，开展单井分析活动

8、，根据单井管理重点，优化单井、单设备的预算投入和管理措施，短期增效与长期投入相结合，及时调整方向；评价考核到单井，完善单井月度考核制度，定期评价单井开发效果，管理效