深交所37号涉及财务公司关联存贷款等金融业务的信息披露

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1、信息披露业务备忘录第37号――涉及财务公司关联存贷款等金融业务的信息披露（深圳证券交易所公司管理部2011年6月29日）为规范上市公司关联存、贷款等金融业务的信息披露行为，根据《证券法》、《上市公司信息披露管理办法》、本所《股票上市规则（2008年修订）》、《主板上市公司规范运作指引》等有关规定，制定本备忘录。一、本备忘录所称财务公司是指经中国银行业监督管理委员会批准设立的具有非银行金融机构资质的企业集团财务公司。二、上市公司与存在关联关系的财务公司之间，或上市公司控股的财务公司与上市公司的控股股东及其关联方之间发生存、贷款等金融

2、业务的行为适用本备忘录。三、财务公司的基本财务指标应当符合中国银行业监督管理委员会颁布的《企业集团财务公司管理办法》第34条等的规定，否则上市公司不得将其货币资金存放于该财务公司。四、上市公司与存在关联关系的财务公司，或上市公司控股的财务公司与上市公司的控股股东及其关联方发生存、贷款等金融业务，应当签订金融服务协议，并作为单独议案履行董事会或者股东大会审议程序。如需提交股东大会审议的，应向股东提供网络形式的投票平台。五、上市公司应严格按照本所《主板上市公司规范运作指引》第六章的相关规定专户存储募集资金，不得将募集资金存放于财务公司

3、。六、上市公司控股的财务公司向上市公司的控股股东及其关联方发放贷款或提供担保的，该最高授信金额（包括贷款、担保等）不应当超过控股股东及其关联方在财务公司的存款余额。七、涉及财务公司的关联交易属于以下情形之一的，上市公司应参照本所《股票上市规则（2008年修订）》第10.2.4条的规定及时对外披露：(一)上市公司与关联财务公司之间发生存、贷款等金融业务，存在下列情形之一的：1、上市公司在关联财务公司存款的货币资金每日最高限额在300万人民币以上且占上市公司最近一期经审计净资产的0.5%以上；2、上市公司连续十二个月内在关联财务公司贷

4、款的累计应计利息金额在300万人民币以上且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值的0.5%以上。（二）上市公司控股的财务公司与上市公司的控股股东及其关联方发生存、贷款等金融业务的，上市公司连续十二个月对控股股东及其关联方的最高授信金额（包括贷款、担保等）在300万人民币以上且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值的0.5%以上。八、涉及财务公司的关联交易属于以下情形之一的，上市公司应参照本所《股票上市规则（2008年修订）》第10.2.5条的规定及时对外披露并提交公司股东大会审议通过：(一)上市公司与关联财务公司之间发生存、贷款等金融

5、业务，存在下列情形之一的：1、上市公司在关联财务公司存款的货币资金每日最高限额在3000万人民币以上且达到上市公司最近一期经审计净资产的5%；2、上市公司连续十二个月内在关联财务公司贷款的累计应计利息金额在3000万人民币以上且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值的5%以上。（二）上市公司控股的财务公司与上市公司的控股股东及其关联方发生存、贷款等金融业务的，上市公司连续十二个月对控股股东及其关联方的最高授信金额（包括贷款、担保等）在3000万人民币以上且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上。九、上市公司拟发生达到上述第七条

6、、第八条披露标准的关联存、贷款等金融业务时，应当及时向本所提交下列文件：（一）公告文稿；（二）董事会决议；（三）独立董事意见（需要分别对金融服务协议、风险评估报告、风险处置预案报告等发表意见）；（四）金融服务协议；（五）风险评估报告；（六）风险处置预案；（七）经具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所出具的财务公司最近一年审计报告；（八）财务公司营业执照及《金融机构许可证》复印件；（九）本所要求的其他文件。十、上市公司应单独披露关联存、贷款等金融业务，在披露中，除按本所《上市公司信息披露公告格式第2号上市公司关联交易公告格式》

7、要求披露相关关联存、贷款等金融业务外，至少还应当披露以下内容：（一）财务公司基本情况介绍，包括主要业务范围、成立日期、住所、主要股东、注册资本金、资本充足率等。上市公司与财务公司首次发生关联交易时，应当披露经具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计的财务公司最近一年的主要财务数据。（二）金融服务协议的主要内容，包括但不限于：1、交易类型；2、协议期限；3、预计金额。上市公司在财务公司存款的，应当明确约定上市公司在财务公司存款每日余额的最高限额；4、交易的定价，包括存、贷款利率与同期银行利率的比较情况；5、为确保上市公司资金

8、安全所采取的风险控制措施，包括如存在下述第十三条的情形，应当约定财务公司及时告知上市公司的义务等事项。十一、上市公司应当对财务公司的经营资质、业务和风险状况进行评估，出具风险评估报告，做为单独议案提交董事会审议并披露，该报告的主要内容包括但不限于：