攀枝花钢城集团公司如何加强内部控制，规避企业财务风险

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1、攀枝花钢城集团公司如何加强内部控制，规避企业财务风险摘要：加强预算执行环节的控制，成本费用控制与科学的业绩考核指标体系相结合，加强会计系统控制,确保会计信息真实、完整。随着集团公司经营规模的不断扩大，集团公司各单位内部控制体系是否建立、健全，是否跟得上集团公司快速扩张的步伐，这一课题研究在目前全国经济增长放缓、经济形势不明朗的情况下愈发显得重要。内部控制是管理现代化的必然产物,是企业管理最重要的组成部分,也是规避企业经营活动风险的重要手段。如何加强内部控制，强化企业管理，有效规避风险，提高经营管理质量，已成为集团公司持续健康发展的一个重要课题。　　一、企业内部控制的内涵和

2、主要做法　　（一）内部控制的概述　　内部控制是指为了保证企业生产经营全过程各项业务活动的正常、有序进行，保护资产的安全和完整，发现、防止并纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制的目标是保护企业资产的安全、完整及有效使用；保证会计信息及其他各种管理信息的可靠和及时提供；保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行；尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标；预防和控制且尽早、尽快查明各种错误和弊端，及时、准确地制定和采取纠正措施；保证企业各项生产和经营活动有序有效地进行。因此，在企业的风险管理中

3、，内部控制可谓是其基础。集团公司作为一个大企业、大集团，只有建立起良好的内部控制体系，确保内部控制设计的健全性、合理性及运行的有效性，才能不断增强自身的风险控制能力，保障集团公司健康、持续发展。　　（二）实施内部控制的基本内涵　　实施内部控制是指企业行政领导和各个管理部门的有关人员，在处理生产经营业务活动时相互联系、相互制约的一种管理体系，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要管理措施。内部控制的重点是严格会计管理，设计合理有效的组织机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。按其作用范围，大体可以分为两个方面：一是内部会计控制。其范围直接涉及会计事项各方面的

4、业务，主要是指财会部门为防止侵吞财物和其他违法行为的发生，以及保护企业财务安全的各种会计处理程序和控制措施。二是内部管理控制。范围涉及企业采购、生产、技术、销售、管理各部门、各层次、各环节，主要是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性产生间接影响的内部控制。　　（三）实施内部控制的主要内容　　一是明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。在一般情况下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责，起到相互控制、相互监督的作用。二是明确资产记录与保管的分工。规定管钱、管物、管账人员的相互制约关系

5、，旨在保护资产的安全完整。三是保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性。四是明确规定建立财产清查盘点制度。五是明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法。　　（四）实施内部控制的重要意义　　一是增强企业核心竞争力的必然要求。要想在全球经济一体化进程不断加快的市场背景下取胜，必须加强内部控制，培育竞争优势，增强核心竞争能力。二是提高企业经济效益的重要保障。企业是以赢利为目的的经济组织，追求经济效益最大化，是企业经营的最终目的。通过加强内部控制，强化经营管理，最大限度降低成本，有利于提高企业经济效益和经济运行质量。三是实现企业可持续发展的现实需要。随着现代企业大企业、大集团战

6、略的实施，企业内部结构和外部环境发生巨大变化，企业管理层次不断复杂化，内控范围进一步扩大。而企业管理以财务管理为基础，财务管理以资金管理为重点，企业内控乏力、管理失控，一旦资金链出现问题，将在很大程度上影响企业可持续发展，有的甚至发生一夜之间轰然坍塌的巨变。加强内部控制，无论是对集团公司现实发展还是长远发展，都具有十分重要的意义。　　二、当前集团公司内部控制存在的问题　　（一）只重视绩效指标，忽视市场变动对资产价值的影响。内部绩效考核制度只对当年的业绩进行评价，没有考虑当年市场价格变化、生产工艺改良等对物资价值带来的影响。如个别单位为了完成当年度的各项指标，故意忽视物资的

7、积压或减值，对无使用价值或积压已久的物资隐瞒不报、不处理，当单位改制涉及到个人利益时，大量的积压和过期物资显现，给公司造成较大经济损失。　　（二）集团公司部分单位内部考核指标不完善，经济责任指标未落实到位。单位没有建立严格的考核制度，监督力度不到位。如有的单位票据一直压在经办部门的手中，不及时传递到财务，当领导换届时，大量积压在相关部门的费用显露出来，且金额较大，显示出个别单位费用控制不力，导致财务报表数据不真实。　　（三）个别单位对工程项目收入、成本管控不利，导致企业盈利水平不真实。个别单位由于没有建立严格的工程项目内部控制