对加强金融企业财务风险内部控制的探讨

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1、对加强金融企业财务风险内部控制的探讨　　摘要：随着我国经济的发展和社会的进步，国家逐渐加大了对金融企业财务风险内部控制工作的重视程度，使之也受到了社会各界的高度关注。目前我国很多金融企业对财务风险内部控制的认识还比较浅显，迅速加强金融企业财务风险内部控制工作成为我们的当务之急。本文旨在针对我国金融企业所面临的财务风险进行探究，对风险成因进行分析，并提出几点加强措施，希望可以推动我国金融企业的发展。　　关键词：金融企业；财务风险　　中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1001-828X（2013）08-0-02　　随着我国综合实力的不

2、断增强，国际地位的不断提升，金融企业对我国经济发展的影响越来越明显，已经成为促进我国国民收入的重要组成部分，然而，伴随着金融企业的发展，其内部的财务风险也越来越大，并且已经成为阻碍我国金融企业发展的重要因素，如何加强金融企业财务风险的内部控制值得我们广大工作者进行探究。针对这种情况，我国相关部门于2008年发布了《企业内部控制基本规范》，对金融企业的财务问题进行了明确规定。笔者将在下文中结合自己几年的工作经验对我国目前的金融企业财务风险内部控制问题进行探究，有不足之处，还请指教。　　一、解析企业财务风险及其成因　　所谓财务风险指的就是企业在

3、各项财务活动中由于无法预料或难以控制的因素使得企业在一定的时期内或一定的范围内获得的财务成果不能与预期的经营目标相一致，最终导致企业蒙受一定的经济损失或失去更大经济收益的可能性。需要注意的是，财务风险是贯穿于企业的起步、发展、壮大等一系列的过程之中的，其中可能导致财务风险的情况有多重，例如筹集资金、长短期投资等。所以，企业本身应当注重产生财务风险的多重可能，当然包括企业外部原因及企业的身原因。下面笔者就根据自己的认识，谈一下企业产生财务风险的几种因素：　　1.关于企业财务管理在宏观环境下具有复杂性　　企业财务管理的环境具有复杂多变性，而我国

4、很多金融企业的管理系统不能很好的适应这种复杂多变的宏观环境。多种复杂的财务管理环境对于金融企业的财务管理产生的影响是巨大的。　　2.企业财务管理人员对财务风险的认识不足　　我们一定要明确，财务风险是客观存在的，只要发生财务活动就一定存在财务风险。然而在实际的财务管理工作中，有很多工作人员对财务风险的认识不足，缺乏风险意识，这是企业财务风险的重要成因之一。　　3.容易出现财务决策失误　　现阶段我国很多金融企业的财务决策缺乏科学性，容易出现财务决策失误，这是令企业财务出现风险的又一不可忽视的重要原因。　　4.企业内部财务关系不够清晰　　据笔者调

5、查，目前在我国的相当一部分企业内部的各部门之间，对于资金管理与相互利益的分配关系都不够清晰，当然这也导致了权责不够明确、管理不力等诸多情况的发生，从而致使企业资金的利用率低、流失严重，使得企业的财务管理工作面临严峻的形势。　　二、解析金融企业财务内部控制制度的建立原则　　要想有效控制金融企业的财务风险，就要加强融企业财务风险内部控制工作，那么，建立金融企业财务内部控制制度需要遵循哪些原则呢？笔者认为，主要包括以下几点：　　1.合法性　　合法性是进行任何工作、建立任何制度的基本前提，金融企业建立财务控制制度也是如此，一定要以国家的法律法规为准

6、绳，要在国家规章制度允许的范围内制定符合企业自身发展需求的财务控制制度。　　2.整体性　　整体性强调了金融企业是一个整体，其制定的任何规章制度都要以促进企业发展为前提，一定要充分的考虑到金融企业财务会计工作的方方面面内容，财务控制制度的制定既要符合企业的长期发展规划也要注重企业的短期发展目标，并且还要与企业的其它方面相协调一致。　　3.一贯性　　一贯性原则指的是企业制定的财务控制制度一定要具有连续性和一致性，不可轻易改动或朝令夕至，一定要确保制度的贯彻和执行。　　4.适应性　　适应性原则指的是企业制定的财务控制制度一定要跟上企业的发展步伐，

7、要根据企业实际的变化对财务内控情况进行调整，在最大程度上使该制度处于最优化的状态。除了上述的几项原则外，还有很多需要遵循的原则，如针对性、适用性、经济性等，由于篇幅原因，笔者在此就不一一介绍了。　　三、解析我国金融企业财务内部控制方面存在的不足之处　　通过上文论述我们发现，目前我国金融企业在财务内部控制方面仍然存在很多问题不容乐观，笔者认为，主要表现在以下几个方面：　　1.对金融企业财务内部控制因素有待加强　　影响金融企业财务内部控制的因素有很多，如企业的内部因素、企业自身因素、企业的财务活动等。然而当前我国的一些金融企业对财务风险内部控制

8、因素认识不足。一些企业片面的重视企业的发展规模而忽略了能够对资产质量产生巨大影响的内部控制因素；还有一些信托公司对自身的经营目标不够明确，没有对公司进行长远的目标规划，不能充分的