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《浅议房地产开发企业土地增值税纳税筹划》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、浅议房地产开发企业土地增值税纳税筹划所谓纳税筹划就是纳税者为实现财务利益的最大化,在税收法律,法规允许或者不禁止的范围内通过对纳税者的组建,融资,投资以及经营活动和收益分配等财务活动的提前安排与筹划,在多种纳税方案中做最优化选择的一系列活动.它的实质是在国家的税收法律允许的范围中实现纳税者的赋税合理化.我国的市场经济体制正日趋完善,纳税筹划也随之成为了企业经营至关重要的组成部分.一,房地产企业实行纳税筹划之意义在我国现行的市场经济体制中,房地产企业在进行生产,经营项目管理的同时,也面临很多纳税项目的处理问题.
2、纳税筹划在客观方面反映了房地产企业相关税务活动的现状,其研究范围涉及到企业经营的各个方面.在我国社会主义经济高速发展的时代背景下,国家中央及各级税务管理部门适时加强了税收管理工作的法制化进程,并且通过强制性的税收管理措施对于偷,漏,逃,骗税等不法行为进行了严格的管理和监督.(一)有利于实现纳税者的财务利益最大化纳税者通过纳税筹划,对税收方案进行比较,选择负担较轻的纳税方案,减少自己的现金外流,增加可支配的资金,有助于提升自身的竞争力,进而可以实现更长远的发展.(二)有利于提升企业的会计管理与经营管理水平企业会
3、计管理水平与经营管理水平的三大要素为资金,成本和利润.而纳税筹划就是为实现这三大要素的最优安排而提升企业经营管理的水平.(--)有利于完善税法,填补漏洞只有有法可依,才有可能实现法制.尽管纳税筹划是对不成熟,不完善的法律的挑战,但是同时亦是纳税者对税法和相关税收政策的反馈行为.对政府政策的有效性,正确性以及国家现行税法的完善性的检验.所以,纳税者的纳税筹划点出了税制改革与税法建设中有价值的信息,国家便可以改进相关税收政策与完善现行税法,进而使我国税制建设迈向更高的层次.(四)有利于增加国家的财政收入房地产企业
4、进行纳税筹划,虽然降低了企业的赋税,但随着产业布局的趋于合理,还可以促进生产的进一步发展.企业的规模提高了,收入与利润增多了,整体看来,国家税收的收入也会同步增长.二,房地产开发前期的土地增值税纳税筹划土地增值税纳税筹划英地产开发前期的土地增值税纳税筹划有利于提升纳税者的自觉纳税意识,遏制偷逃税等违法行径.目前,我国土地出让的形式主要包括:拍卖,招标,协议三种形式,这三种形式是各级政府对储备的土地使用权进行出让的主要形式,也是实现地区建设工作的基础,充分保障了地方财政的收支平衡与政府其他建设工作的资金供给.土
5、地增值税纳税筹划是纳税者采用合法的节税手段,经过研究相关税收法律,关注税收的政策变化,合理利用不同国家税法上的差别与行业间,地域间税收政策的不同对其经营活动进行提前安排与筹划,优化选择纳税方案,以此尽可能减轻赋税负担,获取最大的利益.(一)合作建房我国税法规定,一方出钱一方出地的双方合作建房,在建成后按照比例分房自用的,要暂免土地增值税.建成之后转让的,需要缴纳土地增值税.企业可利用此政策充分实现双赢.假设甲房地产公司在A市黄金地段拥有土地一块,计划与乙实业公司合作建楼,资金由乙提供,大楼建成后按照比例分房.
6、对乙公司来说,得到的楼不含有土地增值税,就压低了购买成本.就算将来处置,也仅就自己这部分纳税.对甲房地产公司来说,若作为办公用房,无需缴纳土地增值税,能节约大量税负,减少房地产开发成本,提升自己在市场上的竞争能力.如此便实现了房地产企业和出资方的双赢.(二)代建房所谓代建房即房地产企业代客户做房地产开发,完成后向客户收取费用的行为.对房地产来说,尽管得到一些收入,但是一直没有发生产权的转移,获得的收入为劳务报酬.据税法规定,此为营业税而不是土地增值税的征收范畴.若不采取代建房开发方式,那么房地产属于该企业,销
7、售时要同时缴纳营业税和土地增值税.房地产企业可以利用代建房的方式减少负担,但是前提是在开发之始便能确认最终客户,做定向开发而避免开发后的销售时缴纳土地增值税.三,房地产开发中的土地增值税纳税筹划(一)通过控制住宅的档次进行纳税筹划我国税法规定,纳税者建筑标准普通住宅销售,若增值额为超过扣除项目金额,不必缴纳土地增值税.同时,纳税者同时建造标准普通住宅和其他房地产开发的,要分别核算其增值额.不分别核算增值额或者不能准确核算的,其建筑的标准普通住宅不予免税优惠.此浅析连锁零售张敏连锁零售企业的经营方式不同,会计核
8、算方式也有区别.在经营决策的过程中,企业在纳税方式,促销方式,配送中心核算方式以及向供货方收费方式的选择等方面,都有较大的税收筹划空间.连锁经营主要有直营连锁,特许连锁,自愿连锁等形式.连锁经营企业的经营方式不同,其会计核算的方法也不相同.连锁零售企业在经营决策的过程中,在纳税方式,促销方式,配送中心核算方式以及向供货方收费方式的选择等方面,都有较大的税收筹划空间.一,纳税方式的纳税筹划连锁零售企业
