财税体制改革面临的问题及对策

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1、财税体制改革面临的问题及对策　　财税体制改革能优化社会资源配置、调节收入平衡、加强宏观调控，下面是小编搜集整理的一篇探究财税体制改革问题的论文范文，供大家阅读借鉴。　　[摘要]财税体制改革作为构建和谐社会的重要保障,具有积极作用。本文首先介绍了财税体制改革的概况:两个阶段及财税体制改革带来的发展和问题。第二部分在概况的基础上详细说明了财税体制改革存在的问题,如宏观税负偏重等,并在最后一部分提出了相应的对策。　　[关键词]税收体制改革概况问题对策　　2010年年初,胡锦涛同志在中央政治局第十八次集体学习时指出必须深化财税体制改

2、革,加快了财税体制改革的脚步。在积极财政政策的实施中,政府财力将更多的用于调结构、促消费、保民生,但这并不意味着会削减财政对经济发展的支持力度。　　一、概况　　作为中国经济体制改革最难啃的硬骨头的财税体制改革,以1994年为界大致可以分为两个阶段:94年之前为了搞活经济,财税体制改革更加倾向于减轻企业税收负担,扩大地方财权、财力。94年后为了构建适合社会主义市场经济的财税体制,实行了一系列的措施:实行分税制,建立转移支付制度,改革农村税费等,进一步加强了国家的宏观调控能力,促进了财政收入的稳定增长。　　实行财税体制改革,在一

3、些重要的领域和方面取得巨大的进步,如财政支出体制的优化,预算体制的优化以及税制的转型等。在财政支出方面,国家推出了国库集中支付和政府采购的管理制度,不断优化财政支出结构,逐步完成向服务型政府的转变,并加大了在公共基础建设、社会服务和科技创新等方面的财政支出,促进社会公共事业的发展。农村行政机构,农村义务教育,县乡财政管理等体制的综合改革以及农村新型合作医疗保险制度的建立,为农村公共服务事业的发展起到了巨大的促进作用。　　但是随着时间的飞逝,前些轮财税体制改革也带来了新的问题,例如,实行分税制所带来的一个重要问题就是地方财政收

4、入在全部财政收入的比例大幅度下降,地方政府,特别是省级以下地方政府,陷入了财力不支的困境。而地方政府为了摆脱这个困境,打起了土地的主意,买地、炒地,新地王不断出现,地方政府的土地财政在一定程度上推高了房价。而地方财力不支导致的另一个问题就是财力和事权不匹配。一项审计调查显示:2007年,18个省(自治区、直辖市)县级政府财政支出只有54.8%,却承担了73%的财政供养人口和80%以上的义务教育学生、城镇低保人员的支出。　　二、现行财税体制存在的问题　　与完善社会主义市场经济和形成有利于科学发展的财税体制这一目标相比,我国现行

5、的财税体制还存在很多问题,着重提出一下几点:　　1.宏观税负偏高　　宏观指的是一个国家,宏观税负可以用一个国家一定时期政府取得收入总量占同期GDP的比重来反映。政府取得收入总量有不同的表示方法,如税收收入,财政收入,政府全部收入,财政收入包括税收在内的纳入财政预算管理的收入,而政府全部收入除了包括税收收入和预算内收入,还包括预算外收入以及制度外收入等各种形式的收入总和。采用不同的收入表示方法,宏观税负高低判断的结论有很大的不同,以08年为例计算出来的宏观税负比重依次是18.03%、20.4%、30.51%。虽然总体上可以达到

6、中等收入国家的水平,甚至是发达国家水平,但是实事求是地说,这与我国现状十分不相称,我国经济还不是十分发达,社会发展水平也不是很高。偏高的宏观税负,加重企业和居民的负担,不利于企业的长远发展和居民收入的提高,长期下去,势必影响居民消费水平,影响扩大内需战略方针的实施。　　2.税制结构不合理　　首先,税收覆盖面窄,税种不健全。没有建立与不动产保有环节有关的财产性税种,如遗产税、物业税等,也缺乏社会保障税、教育税等与提供公共服务密切相关的税种,而对于能够调节社会分配功能的重要税种也没有加入税种体制当中。健全税种,是适应当前改革开放

7、和经济发展的需要。其次,主体税种结构不合理。虽然我国实行的是流转税与所得税并重的双主体税制,但是实质上双主体的税制结构模式实际上并未真正形成,仍是以流转税为主。面对从征收流转税逐步转变为征收所得税(直接税)是这样一种历史趋势,如果不改变这种现状,不仅不利于主体税种之间的配合,也不利于实现收入的再分配。再者,资源税的计税依据缺乏弹性。长期以来,这一税种从量定额征收,无法抑制随资源价格的增长而大量开采资源的情况,不利于资源合理开采和使用。　　3.财权与事权不匹配　　一是各级政府之间缺乏协调和统筹,对事权的决定以上级为准,而对于各

8、级政府事权的划分并不科学,缺乏比较合理、规范、可操作的细致的事权划分。在某些情况下,事权划分相互相叠,而有些情况下,则存在事权划分的空白区域,例如政府和地方提供公共服务的事权比较模糊。二是财力的上移和事权的下移。95年后的12年里,中央财政收入占国家财政总收入的比例平均为52%,地方财政收