海洋石油局预算管理问题及其完善方案

《海洋石油局预算管理问题及其完善方案》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、海洋石油局预算管理问题及其完善方案海海洋石油局在实施预算过程中存在的不足（一）对预算管理重视不够，认识不到位本企业认为计划没有变化快，制定预算费时费力，劳民伤财，得不偿失。近年来，由于市场竞争环境的多变性，产品和劳务的销售量及价格难以确定，而生产要素的市场价格变化也难以把握，加之产品的更新换代速度快，难以制定出详细的、具有可操作性的预算，而粗糙的预算又起不到控制作用。基于这种认识，本企业则是形式主义的成分大，预算根本起不到控制作用。（二）预算编制的科学性有待提高预算编制方法，财务预算仍沿用“水平法”，投资预算“效益优先”原则没有落到实处，造成编制依据不充分，缺乏合理性、科学性。

2、财务预算编制上，预算支出一般都按照历史成本水平压缩一定比例的办法来测定成本支出，这种方法的局限性主要表现在：一是靠行政命令式的百分比来压缩缺乏科学性；二是经验性的预算指标针对性差，基层单位在执行过程中目标和方向不明确，加大了预算执行的难度；三是“贫富不均，鞭打快牛”，不利于调动基层单位积极性；预算收入尤其是产品销售收入的确定上，仍然是以产定销，而不是要根据市场需求量，合同定货量及经济效益来确定产品销售预算，这样编制出来的企业收入预算本身就是一个仅供参考的量，一定程度上弱化了预算管理的实施功效。（三）预算执行缺少过程控制目前，本企业在预算管理过程中不同程度的存在着预算总额控制严、

3、预算考核兑现严、实施过程控制松的现象。由于缺少必要的过程控制手段，难以有效在对预算进行必要的约束、监督和控制，造成实施结果与预算偏差大“三超”项目多，部分项目虽然按照预算计划完成，但由于没有达到设计的生产能力和工艺水平，项目投产之日就是亏损之时，给企业造成巨大的经济损失。特别是有的时候企业以相当数额的流动资金的形式借给多种经营企业，而本息的归还和多种经营的投资项目未纳入预算管理，造成大量的预算外资金和规模外的固定资产投资。导致预算管理失控。（四）预算基础有待进一步加强预算的编制往往是在上年预算实际执行情况的基础上形成的，如果预算指标发生变动，也往往是不同部门同比例增减，这不仅起

4、不到奖勤罚懒的作用，而且会鞭打快牛，不利于调动各部门、各单位的积极性；企业内部各部门的职责不清，难以科学界定其工作量；原始记录、计量、验收、定额和内部价格等基础工作不细致、不准确，导致预算编制缺乏现实基础，预算考核失去科学依据；在没有业务预算或业务预算不具体的条件下编制财务预算，业务预算与财务预算的衔接性差，降低了预算的控制实效；预算编制中，对各部门、各单位的可控与不可控因素不加以区分，付现费用与非付现费用不予辨别，导致预算的科学性大大降低，为以后的预算分析与考核带来了难度；预算指标不全面，如销售预算，往往仅涉及销售量、销售额和销售费用，而不对货款回笼率和坏账损失率等做出规定而

5、难以控制实现利润的质量。三、在执行预算时应把握的重要环节（一）预算编制预算又称为预算计划或预算的计划制定。对预算作用的充分认识是预算管理作用充分发挥的前提。企业为实现其经营目标的第一步工作即是进行预算，将企业的远大目标具体化为每一个员工行动的依据。一个企业理想的预算应该能给企业员工以动力，使每一员工为实现企业的目标而努力，进而实现企业目标。因而预算是企业目标实现的非常重要的一个环节。在企业制定了目标之后，还需要将其具体化为企业的中长期的战略性利润计划，然后才能再具体化为下一年度的全部经济活动计划(即预算)。战略性利润计划的内容主要是为了维护目前的设备，提高生产能力、降低生产经营

6、成本、促使产品和生产线多样化，以及开拓特定市场需要的主要投资。长期战略性利润计划要通过一年又一年的努力去完成。下一个年度的努力方向和以后几年相比，应更为详尽具体，我们将下一年度详尽具体的关于企业所有经济活动数量计划称为预算。预算表明了下年度预期的销售水平、生产和成本水平，收益和现金流量，预算表同时还可以反映下一年度末的财务状况。（二）预算审核预算审核是由预算领导小组根据上报的全面预算初稿，根据公司预算管理目标和客观性原则对预算初稿进行审核，并提出修改意见。预算管理办公室把修改意见反馈到各归口管理部门，据以修改。各归口管理部门再将修改的初稿报给预算管理办公室进行审核。（三）预算执

7、行预算的执行就是以预算来指导生产经营活动的过程，是预算管理的核心环节，体现着预算管理的内部控制作用，关系到预算目标的实现。预算一经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，由归口部门再对各自的归口费用进行管理，形成全方位的预算执行责任体系。运用预算指标对各项生产经营活动进行日常控制，保证企业一切活动严格按预算运行，各部门的生产经营活动要严格依照预算要求的指标、项目及资金额度进行，财务部门严格按预算进行控制，预算外项目原则上不