关于企业集团资金结算中心利弊的分析与完善

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1、关于企业集团资金结算中心利弊的分析与完善上世纪九十年代后，随着经济体制改革的深入，特别是国资委成立以来，我国出现了大量的以资本为纽带的企业集团，这是市场经济发展的必然结果。目前资金集中管理的模式主要有建立财务公司和成立集团资金结算中心两种方式。由于银监会对建立财务公司特殊较高的要求，财务公司方式被具有特定资源的特大型企业集团所采用，更多的企业集团，则采取的是在集团总部成立资金结算中心的方式进行资金的集中管理，例如笔者所在的单位就采用的是该种方式。资金结算中心是由企业集团或控股公司内部设立的，办理内部

2、各成员之间资金往来结算、资金调拨、运筹，以降低资金成本、提高资金使用效益的内部资金管理机构，是由集团公司引入银行机制对集团控股成员实行统一结算、集中融资的资金集中管理模式。很多企业集团在资金结算中心模式中得到资金集中管理的益处的同时，也带来了很多问题。怎样克服资金结算中心模式可能带来的问题？经过两年多的探索、磨合和方案设计，笔者所在单位在2010年初正式按资金结算中心的方式进行了资金的集中管理。笔者通过在参与单位资金结算中心的筹建及两年来的实践过程，分析了资金结算中心的利弊，提出了其设计、运行过程中

3、需要注意完善的地方及较完善的方案。一、资金结算中心模式对企业集团带来的益处1．有利于实现集团总部对资金的全面监控，加强风险管理通过建立资金结算中心，特别是信息化程度比较高的，在资金结算中心实施中实现了银企直联的企业集团，集团总部可以随时全面掌握各成员单位的整体资金状况。同时由于各成员单位的资金已集中到资金结算中心账户，结算中心可以根据相应的资金预算、计划等加以审查，以监控集团内部资金运作的真实性、合法性、效益性。资金结算中心的这种资金集中管理、集团统一筹资、集团统一安排资金投向的管理方式，确保资金安

4、全，防范风险起到了积极的作用。2．有利于提高企业集团整体资金的使用效益，降低财务费用在实践中，资金结算中心简化了内部关联企业间资金结算的程序，把内部结算过程中占用的资金留在结算中心内部循环，减少了内部结算资金的在途，节约了流动资金的占用，从而充分发挥资金的规模效益，有效运用整体资金，提高资金的使用效益。另外，资金结算中心用支付利息吸收存款，收取利息发放贷款的方式，分配给集团内需要资金的单位，相互调剂余缺，平衡内部资金供求，避免了集团整体资金充足、局部资金短缺向银行借款而产生利息费用。3．有利于提高集

5、团融资能力，降低融资成本资金结算中心通过集中成员单位的资金，使集团总部有了很大的资金流量和存量，提高了集团的资金实力与信用等级，集团内所有成员单位的资金需求都通过资金管理中心实现，而集团总部的资金管理中心可以凭借雄厚的实力和良好的信誉，与银行或其他金融机构谈判，提高了企业集团整体的融资能力。而且通过整体的资金需求谈判，可以以较低的借款利率而取得外部资金，从而降低企业集团的融资成本。另外，由资金结算中心统一与银行或其他金融机构谈判，避免了各成员单位的财务人员纷纷与银行接触，节省了成员单位财务人员的时间

6、、精力与公关费用，也直接或间接地降低了融资成本。4．有利于全面预算管理的推行，提高管理水平在全面预算管理中，资金预算是非常重要的一部分，资金预算落实的程度直接关系着全面预算管理执行情况。由于成员单位的资金使用要通过资金结算中心的审核，资金结算中心在对资金下拨时，可根据成员单位上报的年度资金预算分解成的月或周的资金预算额度进行审核下拨，对于超过预算额度的资金需求，可以拒付。这样就提高了资金预算的执行程度，从而加强了全面预算管理，提高了企业的管理水平。二、资金结算中心模式对企业集团带来的问题1．资金结算

7、中心资金结算的合法性问题资金结算中心在运行中，对集中成员单位集中的资金按照一定的利率支付利息费用，也会向贷款成员单位收取一定的利息费用，体现资金有偿使用的原则，这些行为购成了实质上的资金借贷关系。1996年中国人民银行颁布的《贷款通则》第二十一条规定：贷款人必须经中国人民银行批准经营贷款业务，持有中国人民银行颁发的《金融机构法人许可证》或《金融机构营业许可证》，并经工商行政管理部门核准登记。第六十一条规定：各级行政部门和企事业单位、供销合作社等合作经济组织、农村合作基金会和其他基金会，不得经营存贷款

8、等金融业务。企业之间不得违反国家规定办理借贷或者变相借贷融资业务。虽然，2003年央行和银监会公布了《贷款通则》的修订稿，并向有关单位征求意见，该修订稿已经删除了原第六十一条，但是修改稿毕竟没有正式颁布，1996年的条文在法律上依然有效，而且人民法院在司法判例中对企业间的资金借贷一直判为不合法，所以集团总部在设计方案时应采取合适的方式解决资金结算中心与成员单位资金借贷合法性的问题。2．资金结算中心削弱了成员单位的自主经营权，侵犯小股东的权益的问题资金结算中心将成员单位