浅谈企业集团资金结算中心的构建.doc

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1、浅谈企业集团资金结算中心的构建【摘要】企业集团在对其成员企业的资金进行管理与监控的过程中往往面临许多问题，笔者认为建立资金结算中心是解决诸多问题的有效办法。本文就资金结算中心构建的具体步骤及资金结算中心的运作机制的建立等方面进行探讨，以加强集团对资金进行集中管理并加以盘活，提高资金使用效率。【关键词】资金资金结算中心步骤运作机制资金是企业集团经营运作的命脉，资金管理的水平直接影响到企业集团的运作发展和利润实现水平。目前，企业集团在对其成员企业的资金进行管理与监控的过程中往往面临以下问题:由于成员企业追求自身价值最大化而导致其经营目标背离企业集团的整体战略，由此产生不规范的资金使用行为;成员

2、企业不同的发展机遇使企业集团面临着各成员企业的资金需求不平衡的难题;企业集团总部不能有效监控成员企业的资金收付，不能实时掌握集团整体资金的存量、流量、流向;成员企业的筹资、投资决策不规范等问题。这些都直接影响着企业集团资金运用的效率、效益，制约着企业集团市场的竞争能力与可持续发展能力。笔者认为建立资金结算中心是解决上述问题的有效办法。资金结算中心是为了满足企业集团资金管理需求而产生的内部资金管理机构，它通常设立于企业集团财务部门内，是一个独立运作的职能机构。其主要职能有:归集成员企业的各项收入;统一拨付成员企业各项业务所需的资金并监控其流向;统一对外筹资，通过内部放款调剂各成员企业之间的资

3、金需求;办理各成员企业之间的往来结算等。其实质是将整个企业集团的资金统收统支或采取收支两条线管理的方式，从集团整体角度对全部资金进行监控、管理、调剂和使用，进而提高资金使用效率、减少资金闲置、降低财务费用以及提高企业集团信用等级和融资能力、强化内部监控、增强资本运营能力。下面仅就资金结算中心的构建谈几点看法:一、建立资金结算中心可从以下几个步骤着手进行(一)确定资金结算中心的管理模式并制定相关管理制度和具体实施细则资金结算中心通常可以采用监控型和结算型两种管理模式。1.在监控型模式下（又称收支两条线模式）。企业集团资金结算中心在承办银行开设一个总账户，成员企业在资金结算中心协办银行分别开立

4、自己的收入和支出结算账户。成员企业收入户的资金实时归集到企业集团资金结算中心总账户，资金结算中心再根据成员企业的用款申请将其所需款项从总账户划拨到成员企业的支出户。成员企业各项业务款项的收入只能归入收入户，支付业务款项只能通过支出户。这种模式适合对资金集中管理要求不高，适当保留成员企业对其自有资金控制权的企业集团采用。2.在结算型模式下（又称统收统支模式）。只在企业集团资金结算中心开立一个银行总账户，下属成员企业取消所有银行账户，所有成员企业的一切现金收付活动均通过企业集团资金结算中心总账户进行，企业集团资金结算中心相当于整个企业集团的一个大出纳。这种模式适合对资金集中管理要求高，对成员企

5、业的资金实现完全控制的企业集团采用。43.企业集团应根据资金管理集中程度的需要并结合成员企业的实际业务情况。经过多方调研确定企业集团资金结算中心的管理模式，将集团下属成员企业的资金纳入企业集团资金结算中心监控和管理。为了配合资金管理的需要，企业集团资金结算中心应制定规范健全的内部管理制度和相关的实施细则，在实际工作中要严格按照制度规定和实施细则进行资金的管理，以提高资金结算中心的工作效率和资金的使用效率，并及时掌握资金收、支、存的有关数据信息，保证企业集团资金的安全。（二）建立资金结算中心内部网络系统，选定符合资金结算中心要求的银行和资金管理软件公司进行合作资金结算中心主要是通过计算机网络

6、完成对资金的监控和调度。建立资金结算中心需要通过三部分的网络建设才能完成:结算中心内部网络、银行网络和上述网络的连接。资金结算中心首先应根据管理的需要建立资金结算中心内部网络系统，它既是资金结算中心汇集成员企业资金信息作出资金调度的基础，也是资金结算中心与开户银行联系的桥梁。资金结算中心内部网络建成后，应进一步着手选定符合资金结算中心管理要求的银行进行合作。目前，大多数商业银行都推出了适应企业集团资金管理需求的资金管理系统，资金结算中心应在充分考虑企业集团自身和成员企业业务需求的基础上，结合银行提供的资金管理系统的成熟性和有用性、银行资金管理服务成本和服务水平等因素，选定银行开户并通过银行

7、网络与资金结算中心内部网络进行连接，进行资金归集、划拨、查询等监控和调度管理。为了更好地整合银行提供的原始数据并利用这些原始数据生成相关的资金报表，为资金管理提供有用数据，资金结算中心还应选定软件公司专门进行资金结算中心资金管理软件的开发。在软件开发过程中，应结合本企业集团资金结算中心的管理模式，向软件公司提出个性化的需求并协助软件公司进行相关程序的编写与数据正确性的测试。通过资金管理软件，资金结算中心可以将成员企业的资