市场经济条件下企业资金流通模式的完善研究

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1、市场经济条件下企业资金流通模式的完善研究在市场经济条件下，加强企业管理必将以财务管理为中心，而财务管理则以资金管理为中心。要强化资金管理，就应完善企业资金流通模式研究，探讨相应方式策略。企业要生存和发展，不仅要拥有足以保证企业全方位、高效能运营的资金，而且应高度重视盘活与使用资金，同时还要强化规范和风险管理，促进企业资金实现有效风险控制并高效运行，从而使企业不断实现资金增值而获得更大的效益。当前企业资金流通中存在的主要问题（一）债权资金和不良债权膨胀债权资金是指企业以赊销方式向客户提供的产品或劳务或其他原因而形成的应收取的款项，包括应收账款、应收票

2、据和其他应收款等。企业债权资金的膨胀可以概括为“三超”现象，“三超”是指债权资金超额、超期和超损。超额是指企业债权资金超过企业原来核定的信用额度；超期是指企业债权超过约定期限；超损是指企业应收账款列为坏账损失的金额超过企业预计的损失。很多企业不仅债权金额大，而且不良债权居多。据商务部抽查显示，目前中国企业的平均坏账率约为5%-10%，美国企业的平均坏账率为0.25%-0.5%，中国是美国的20倍，可见中国一些企业在这方面管理的薄弱。债权资金膨胀是当前企业流动资金运营中的一个突出而亟待解决的问题，否则将影响企业的稳健经营。（二）信息失真并很难为科学决

3、策提供依据信息管理是现代企业管理的重要工作，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。部分企业仍然忽视对财务信息化的投入，对资金的运行信息仍然停留在手工录入和处理阶段，进而在集团公司对下属各个子公司的资金实际情况进行及时的了解掌控上造成了一定的困难。虽然有部分企业应用了ERP，但仅限于财务核算、物资供应等模块，金融服务的模块没有启用，无法整合集团的金融资源。企业高层决策者难以获取准确的财务信息，不能及时分析判断企业相关方面的情况。特别是对于多层级的集团公司，由于管理层级多、链条长，若没有采用有效的措施，难以真正实现信息的有效整合，企业各层级

4、分别上报，汇总起来的信息普遍失真，对于企业生产经营的指导性作用不大。（三）资金散乱且使用效率低下资金散乱的重要原因是缺乏资金管理意识，在资金的筹集、运用、分配上缺乏科学性，没把资金的时间价值和资金成本意识引入财务管理。目前，企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是子企业多头开户的现象比较普遍，一些企业设立的账户众多，资金过度分散，管理严重失控。二是缺乏对现金流量的认识，致使企业一味地追求产量和产值，还存在不理性的负债经营和不合理的风险投入，不打精细账，往往导致资金投入很多，效益却不尽人意。三是投

5、资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，库存占用比例过高，债权居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。这些粗放的资金管理使得资金使用效率低下，更进一步加剧了企业资金的困难，财务风险极大。（四）资金管理规范监控不到位一些企业对于资金管理功能更关注的是资金的事后核算，是对企业已经发生的生产经营活动中资金的客观反映和监督。一些企业中，所有者对企业、母企业对子企业、企业管理层对各资金流转环节存在着监督不力，擅自挪用转移资

6、金等问题经常发生。尽管大多数企业都制定有内部制度，一些企业也设置监督职能岗位，但往往监控效果不甚理想。一些企业在重大投资等问题上还没有形成或已经形成但并没认真执行有效的决策约束机制，资金的流向与控制脱节，不少母企业难以及时掌握子企业的财务资金变动情况，针对子企业资金投放使用过程控制管理的措施却较少，加大了财务风险。还有一些企业领导对自身家底财务状况理解不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理财务问题，使内部财务控制制度的监督流于形式。完善企业资金流通模式的策略（一）企业资金资源管理企业有了资金才能正常运营，才能

7、生存和发展。资金流的形成根据产生性质可以分为三类：经营活动产生的现金流、投资活动产生的现金流、筹资活动产生的现金流。1.加强资金占用管理，优化资金资源配置。企业资金资源是分散占用在企业房产、设备、原料、成品、应收账款、投资等各个方面。因此，要管好企业资金，需知道企业资金被哪些方面所占用，各占用了多少。充分利用企业财务信息，摸清真实情况，改善其资金配置，为提高资金运用效率提供科学决策依据。2.监管好源头资金，减少债权呆坏账风险。企业的“源头”资金来自于销售收入，因此货款及时回笼至关重要，这将直接影响企业效益，影响企业信用，甚至企业的生存和发展。因此，

8、企业首先应制定相应信用评级制度，分类管理客户赊销情况；其次应健全结算制度，及时结算并回收货款；然后应建立欠款责任人制度并加