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关于加强税源管理的研究文章标题:关于加强税源管理的研究一、创新税源管理理念 (一)树立以管促收的理念。在经济税源和税收制度既定的情况下,税收征管水平决定税收收入规模。税务机关抓征管就应依法征税,既保障国家税收及时足额入库,又维护纳税人合法权益,不能为完成收入任务而收“过头税”或有税不收。 (二)树立注重管理基础的理念。税源管理是对各税种税基的控管。抓税源管理应立足基层抓好管理基础工作,重点是从基本业务、基本制度、基本流程、基本手段和基本信息五方面打牢征管基础,有效监控税源。 (三)树立管理前移的理念。一是将税源管理前移到征收环节之前。二是将税源管理职能前移并落实到基层税源管理机构。三是将税源管理措施前移到纳税人生产经营活动之中。四是将部分管理工作前移到办税服务厅前台。 (四)树立精细化管理的理念。在税源管理中必须贯穿精细化理念,抓住每个细节,追求精于细微。 (五)树立人机结合理念。精细化管理既要依靠信息技术,也要注重税务人员实践经验,充分发挥税务人员主观能动性和积极性,通过人机结合强化对税源的管理和监控。 二、重视税源管理的几个层面 (一)重点税源管理。一是要加强税源分析。省、市、县级税务局应分级建立重点税源档案,开展宏观税负和税收弹性分析。二是要实施驻企管理。基层税务机关应选派高素质人员驻企进行贴近式、专业化管理,及时了解企业经营状况。(二)薄弱税源管理。1、商贸行业增值税一般纳税人管理。一是分类核定各种商品毛利率,确定最低税负警戒线。二是将增值额与经营费用相比对,对增值额长期低于经营费用的重点监控。三是将销售收入与资金进出情况相比对,仔细核对是否存在隐瞒收入的行为。同时积极推广税控装置,将税控装置的数据作为计税依据。 2、企业所得税管理。一是要正确处理好汇总缴纳与就地监管的关系。二是要加强新办企业、亏损企业所得税管理。三是要加大对基层税务机关所得税收入计划考核力度,提高基层征管的能动性和责任感。 3、开发区(工业园)外资企业管理。一是要依法加强征管,严厉打击利用外资身份偷骗税等违法行为。二是要加强税务登记和一般纳税人认定管理。三是要加强反避税管理,防止通过关联交易逃避纳税义务。 4、农村和偏远、交界地区纳税人管理。一是要建立定期巡回征管制度。二是要规范委托代征权限,依法依规委托代征。三是要加强城乡结合部及省界、市界、县界等边界地区的税收征管。 5、临界起征点纳税人管理。一是要科学核定纳税人经营额。二是要加强动态管理。 (三)隐性税源管理。首先要加大宣传力度,增强纳税人或扣缴义务人申报纳税的自觉性。其次,对非居民所得税,重点是加强与银行、海关、外汇管理等部门协调,采集应税信息,实行跟踪管理,同时定期与工商、民政、编委等部门交换登记信息,及时比对,杜绝漏征漏管。 (四)流动税源管理。建立定期巡查制度,加强对辖区的日常管理。加强代开发票管理。 三、强化税源管理的主要方法 (一)加强税务登记管理。管好税务登记是加强税源管理的首要环节。要严格执行税收征管法及税务登记管理办法。要建立户籍管理制度,实行动态管理。加强日常监控,加强与工商、地税登记信息的交流和比对。 (二)加强纳税申报管理。发挥办税服务厅审核计税的作用。办税人员在受理申报时要仔细审核申报数据的逻辑性,比对申报数据的一致性,初步判断纳税人申报真实性。要认真审核纳税申报资料和数据填写的完整性,及时录入计算机系统,为纳税评估提供基础数据。 (三)开展纳税评估。一是健全评估制度。二是完善评估方法。三是依托信息技术,研发推广纳税评估软件,提高评估质量和效率。四是定期开展评估业务培训,交流评估经验,增强评估人员的责任心,提高评估人员能力。 (四)加强发票管理。一是统一印票,把好发票印制关。二是方便用票,整合发票种类,简化供票程序,降低用票成本,满足纳税人生产经营需要。三是依法管票,将发票纳入计算机管理,并逐步推广电子发票,最终淘汰手写发票。加大对假票、废票、白条打击力度,扩大合法发票使用空间。四是鼓励索票,开展普通发票当场刮奖、定期摇奖、集票兑奖、举报有奖等活动,提高消费者依法索票、纳税人依法开票的自觉性。此外,要稳步推广税控装置。 (五)注重数据利用。首先,对税务机关已采集、散落于各单项软件中的纳税人信息,通过“一户式” 管理实现数据层面的整合,实现一体化共享。其次,建立内部信息定期交流协作制度。第三,统一开发应用软件,自动加工、汇总和分析海量数据,提供数据产品,提高管理效率。 (六)加强外部协调配合。当前要重点加强与工商、地税、银行、海关、技术监督等部门的配合,重点交换注册登记、资格认定、资金流向、关联票证等信息12全文查看。(七)实行税收管理员制度。一是责任到位。二是制约到位。三是考核到位。《关于加强税源管理的研究》于,欢迎阅读关于加强税源管理的研究。12全文查看文章标题:关于加强税源管理的研究一、创新税源管理理念 (一)树立以管促收的理念。在经济税源和税收制度既定的情况下,税收征管水平决定税收收入规模。税务机关抓征管就应依法征税,既保障国家税收及时足额入库,又维护纳税人合法权益,不能为完成收入任务而收“过头税”或有税不收。 (二)树立注重管理基础的理念。税源管理是对各税种税基的控管。抓税源管理应立足基层抓好管理基础工作,重点是从基本业务、基本制度、基本流程、基本手段和基本信息五方面打牢征管基础,有效监控税源。 (三)树立管理前移的理念。一是将税源管理前移到征收环节之前。二是将税源管理职能前移并落实到基层税源管理机构。三是将税源管理措施前移到纳税人生产经营活动之中。四是将部分管理工作前移到办税服务厅前台。 (四)树立精细化管理的理念。在税源管理中必须贯穿精细化理念,抓住每个细节,追求精于细微。 (五)树立人机结合理念。精细化管理既要依靠信息技术,也要注重税务人员实践经验,充分发挥税务人员主观能动性和积极性,通过人机结合强化对税源的管理和监控。 二、重视税源管理的几个层面 (一)重点税源管理。一是要加强税源分析。省、市、县级税务局应分级建立重点税源档案,开展宏观税负和税收弹性分析。二是要实施驻企管理。基层税务机关应选派高素质人员驻企进行贴近式、专业化管理,及时了解企业经营状况。 (二)薄弱税源管理。1、商贸行业增值税一般纳税人管理。一是分类核定各种商品毛利率,确定最低税负警戒线。二是将增值额与经营费用相比对,对增值额长期低于经营费用的重点监控。三是将销售收入与资金进出情况相比对,仔细核对是否存在隐瞒收入的行为。同时积极推广税控装置,将税控装置的数据作为计税依据。 2、企业所得税管理。一是要正确处理好汇总缴纳与就地监管的关系。二是要加强新办企业、亏损企业所得税管理。三是要加大对基层税务机关所得税收入计划考核力度,提高基层征管的能动性和责任感。 3、开发区(工业园)外资企业管理。一是要依法加强征管,严厉打击利用外资身份偷骗税等违法行为。二是要加强税务登记和一般纳税人认定管理。三是要加强反避税管理,防止通过关联交易逃避纳税义务。 4、农村和偏远、交界地区纳税人管理。一是要建立定期巡回征管制度。二是要规范委托代征权限,依法依规委托代征。三是要加强城乡结合部及省界、市界、县界等边界地区的税收征管。 5、临界起征点纳税人管理。一是要科学核定纳税人经营额。二是要加强动态管理。 (三)隐性税源管理。首先要加大宣传力度,增强纳税人或扣缴义务人申报纳税的自觉性。其次,对非居民所得税,重点是加强与银行、海关、外汇管理等部门协调,采集应税信息,实行跟踪管理,同时定期与工商、民政、编委等部门交换登记信息,及时比对,杜绝漏征漏管。 (四)流动税源管理。建立定期巡查制度,加强对辖区的日常管理。加强代开发票管理。 三、强化税源管理的主要方法 (一)加强税务登记管理。管好税务登记是加强税源管理的首要环节。要严格执行税收征管法及税务登记管理办法。要建立户籍管理制度,实行动态管理。加强日常监控,加强与工商、地税登记信息的交流和比对。 (二)加强纳税申报管理。发挥办税服务厅审核计税的作用。办税人员在受理申报时要仔细审核申报数据的逻辑性,比对申报数据的一致性,初步判断纳税人申报真实性。要认真审核纳税申报资料和数据填写的完整性,及时录入计算机系统,为纳税评估提供基础数据。 (三)开展纳税评估。一是健全评估制度。二是完善评估方法。三是依托信息技术,研发推广纳税评估软件,提高评估质量和效率。四是定期开展评估业务培训,交流评估经验,增强评估人员的责任心,提高评估人员能力。 (四)加强发票管理。一是统一印票,把好发票印制关。二是方便用票,整合发票种类,简化供票程序,降低用票成本,满足纳税人生产经营需要。三是依法管票,将发票纳入计算机管理,并逐步推广电子发票,最终淘汰手写发票。加大对假票、废票、白条打击力度,扩大合法发票使用空间。四是鼓励索票,开展普通发票当场刮奖、定期摇奖、集票兑奖、举报有奖等活动,提高消费者依法索票、纳税人依法开票的自觉性。此外,要稳步推广税控装置。 (五)注重数据利用。首先,对税务机关已采集、散落于各单项软件中的纳税人信息,通过“一户式”管理实现数据层面的整合,实现一体化共享。其次,建立内部信息定期交流协作制度。第三,统一开发应用软件,自动加工、汇总和分析海量数据,提供数据产品,提高管理效率。 (六)加强外部协调配合。当前要重点加强与工商、地税、银行、海关、技术监督等部门的配合,重点交换注册登记、资格认定、资金流向、关联票证等信息[]。(七)实行税收管理员制度。一是责任到位。二是制约到位。三是考核到位。《关于加强税源管理的研究》于,欢迎阅读关于加强税源管理的研究。
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