“现金为王”：金融危机下的企业生存法则

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1、“现金为王”：金融危机下的企业生存法则国石油大港油田分公司程显宝杨德红　　[个人简介]　　程显宝，男，汉族，1968年出生，山东人。毕业于天津财经大学，高级会计师。现任中国石油大港油田分公司财务处副处长。　　杨德红，男，汉族，1980年出生，湖北人。毕业于西安石油学院，中级会计师职称。现任职于中国石油大港油田分公司财务处。　　爆发于2007年年初的美国次贷危机，在经济全球化的大背景下，逐渐演变成了一场巨大的金融海啸，几乎波及了全球所有实行市场经济的国家和地区，并引发了欧美等发达国家实体经济的衰退。　　在金融危机的大环境下，企业面临的信用危

2、机和融资困难是很难预料的。　　那么，企业应该如何确保资金链的连续畅通，以支撑企业自身的生存和发展呢？对此，笔者根据多年的实践经验提出了一些建议。　　一、加强财务决策风险管理　　企业管理的核心在经营，经营的中心在决策，科学决策是开拓前进的关键。近几年，国内一些大型企业由于非主业投资快速扩张、过度负债等决策失误，导致企业资金链断裂，最终陷入破产清算的境地。在金融危机的国际大环境下，企业只有加强财务决策的风险管理，以收付实现制的眼光来考虑一项决策真正能够给企业未来带来多少现金净流入，才能保证自身的生存和发展。　　1．必须制定民主科学的决策机制　

3、　民主决策、科学决策是防范财务决策风险的关键。民主决策首先要广开言路，广泛征求员工的意见，在做出决策时实行民主表决，少数服从多数。科学决策就是要以客观存在的事实为依据，运用科学的方法进行分析和判断，而不是通过主观臆断形成的决策。民主决策、科学决策的程序一旦形成，就应将其制度化，形成对所有决策人员的硬性约束，以保证决策的最优化，减少决策失误。　　2．必须充分考虑金融危机下可能存在的风险　　金融危机的大环境下，企业管理者在进行决策时，应考虑的风险要比宏观经济稳定发展时复杂得多。如：对外赊销决策时，就要考虑到经济下行周期部分企业偿债能力下降可能

4、出现坏账的因素；对库存商品决策时，就要考虑到由于原油价格、国际大宗商品交易价格下跌造成的存货迅速贬值的可能性。　　3．必须结合实际情况做好决策的调整和完善　　作为企业，一个完整的决策过程应该是：先把选中的最优方案付诸实施，并不断校验偏差，最后总结评估决策方案的执行情况，产生新一轮决策。决策是一个滚动优化过程，不能因为决策时是最优方案，就一直按既定方案组织实施，这很容易因为教条而走向失误，特别是在目前国际经济普遍不景气的大环境下，各种突发事件都将影响企业决策的有用性。只有在决策实施过程中不断分析实际情况，不断调整优化，才能让决策达到最好的效

5、果。　　二、实行资金集中管理　　资金是企业的血液。未来一段时间，将面临国内投资增速放缓、城镇居民收入及消费性支出放缓的宏观经济环境。如果资金管理不善，企业资金运转可能出现困难，实施资金集中管理是解决这一问题的有效途径。企业只有实行资金集中管理，集中资金保障重点项目开支，提高资金使用效率，才能确保企业度过难关。　　1．实行资金收支两条线管理　　对于企业集团来说，资金收支两条线管理就是将所有的资金收入全部集中到总部，各分子公司所需的各种形式的资金支出全部由总部下拨。这种做法，能够最大限度地集中控制和使用公司的全部资金，有力地保证了公司正常运转

6、所需资金的迅速到位，确保不会出现资金链的断裂。这在金融危机下，信用遭受严重破坏的经济环境中，为企业的生存提供了强大的保证。　　实行资金收支两条线管理，首先要求所有分子公司在银行分别开设收入专用账户和支出专用账户。所有的收入必须存入收入专用账户，并按照指定的路径划入总部收入账户；资金支出账户唯一，只能是总部拨款，分子公司使用。　　要实现资金收支两条线管理，必须在全公司建立统一的资金管理信息平台，并且实行账户审批制度，不允许分子公司私自设立银行账户，同时还要与银行做好协调沟通，确保资金上划、下拨的安全和高效。　　2．实行资金收支计划管理　　资

7、金收支计划就是对公司未来一定时期生产经营进行预测的基础上，对资金收支做出预期安排。　　资金收支计划管理是财务管理乃至企业管理的重要组成部分，实施资金计划管理能够有效保证公司各项业务的实施，尤其是在出现资金短缺时，资金计划管理能够按照轻重缓急、效益权衡等原则，区分资金用途，采取不同的控制和管理手段，调度和使用资金。资金计划管理是提高公司对资金流量掌握、控制能力的重要途径。　　公司资金计划管理可以根据实际情况实行年度、月度甚至日资金计划，月度资金计划要求控制在年度资金计划之内，日资金计划要求控制在月度资金计划之内。通过摸索规律，不断改进，逐步

8、达到能够预测公司未来一段时间的资金余缺状况，根据资金计划进行诸于资金筹集方案、债务偿还安排等资金决策的目的。　　三、加强应收账款管理　　应收账款是市场经济中的正常现象，是企业价值链中的重要一环