公司财务管理制度实施细则

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1、公司财务管理制度实施细则公司财务管理制度实施细则为了进一步加强公司财务管理的财务监督，规范公司财务行为，确保公司各项经济活动正常有序的进行，现根据公司财务管理需要，制定以下实施细则。一、审批权限和范围..公司财务管理制度实施细则为了进一步加强公司财务管理的财务监督，规范公司财务行为，确保公司各项经济活动正常有序的进行，现根据公司财务管理需要，制定以下实施细则。一、审批权限和范围1、公司及各分公司必须坚持"一支笔"审批原则，如有特殊情况，可以委托其他领导审批。2、内部固定资产的购置、更新、大修、转移、报

2、废，须经公司经理室审批，公司安机处、房产基建处和计财处负责实施。3、工会经费的支出由公司工会审批，在工会财务报支。4、职工福利费、职工教育经费支出由公司经理室审批，在公司计财处报支。5、各种工资性支出：加班费、夜班费、奖金、工资性津贴，由各种单位制表，报送公司劳资处审批，在各单位报支。公司管理人员的工资性支出由计财处制表，报劳资部门审批。6、对外投资项目、基本建设项目、其他维修项目由公司经理室审批。公司基建处、办公室、财务处负责实施。7、生产经营过程中发生的零星支出由各单位控制使用，超过200元需报公

3、司经理室审批(特殊情况除外)。8、添置各种低值易耗品，由各单位编制预算书，送公司经理室审批，各分公司实施，发票报总务登记台帐，签字后在各单位报支。9、因工作需要出差预借差旅费，由各单位审批，出差归来后凭发票经财务负责人审批后、单位领导审批后，在5日内报支、销帐。10、行政借款，须经公司经理室审批。预计事故损失在2万元以下，原则上不借，预计事故损失在2万元以上确有特殊困难由个人打报告，分公司领导签署意见，报公司经理室审批。11、其他与生产经营无直接关系的支出，报公司经理室审批。12、办公用品统一由公司总

4、务处办理，凭各二级单位领导批条到公司总务领取，月终由总务汇报，经二级单位领导审核后报计团处转帐。13、各单位的对内对外承包结算由各单位制表，报公司结算处审核，对外营收结算由公司结算处统一办理。二、资金管理1、核定库存现金限额为1000元，业务现金结算限额为100元，超过起点一律办理转帐结算。2、现金的开支范围：(1)支付职工的工资、奖金、各种津贴、差旅费、医药费及零星费用；(2)支付无银行结算条件的集体和个人的劳务报酬和购买物资的款项；(3)不足结算起点的零星支出。3、现金结算纪律(1)公司各单位、各

5、部门的所有收入和支出必须入大帐，严禁截留，严禁私设小金库；(2)严禁用"白条"顶替库存现金；(3)禁止私借公款，保留帐外公款；(4)禁止开具空头现金支票，编制用途套取现金；(5)严禁将单位的现金以个人名义存入银行。4、银行结算纪律(1)未经公司批准，不准私自开设银行帐户；(2)不准出租、出借银行帐户；(3)不准签发空头支票和远期支票；(4)非特殊情况，不准签发空白支票；(5)不准套取银行信用，转移银行帐外资金。5、结算资金的管理(1)客站售票员营收要做到日结日清，票款按当日的营收报表及时全额送银行，月

6、终营收报表不允许有多缴款或少缴款。(2)其他分公司的开票员，原则上不准欠款，如因生产经营确需欠款，须经分公司领导同意，同时登记好往来帐。(3)做好应收帐款和其他应收款的清理，通过书面催款的形式，经常与对方取得联系，如有特殊原因，已经形成坏帐，需提出书面报告，出具有关证明，报上级部门批准，予以核销。(4)对各种因公或因私的借款，应设个人明细帐，控制借款限额，掌握前由不清后帐不借的原则，及时清理欠款。三、票据管理(1)各单位各部门领用票据，需填写票据领用单，经各单位各部门负责人签字，统一到公司票库领取，各

7、单位不得擅自印制票据、收据，不得私自购买票据、收据，一经发现，将严肃处理。(2)各单位各部门领回的票据，要落实专人保管、专人开具，月终按规定编制月结表，连同发票使用存根联、作废全联报票库核销。(3)开具发票，应当按规定的时限、顺序逐档全部联次一次性实开具，并加盖单位财务专用章。开错发票时，应全部联次作废，不得缺联。撕下的发票如因特殊情况需作废，须经单位领导在发票上签字。开好的发票，无论票款是否到帐，月终必须连同财务记帐联入帐，不得截留或转移，一经发现，将按私吞票款处理。(4)各使用单位或个人不得转借、

8、转让，代开或虚开发票、不得拆本使用发票，不得擅自扩大发票的使用范围。四、营业收入的管理1、营业收入的确认：企业一般于劳务已提供，同时收取价款或者取得收取收款的凭证时，确认营业收入的实现。2、营业收入的内容指企业从事运输、服务、装卸、其他业务活动取得的收入，主要有运输收入，装卸收入，服务收入，出租收入和其他业务收入。3、有关收入的规定：企业的收入实现，不能受财务对象的限制，即企业无论取得的是对外服务收入，还是对内服务收入都应作为公司的收入，任何单位和个人不