现金管理的问题及对策

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1、现金管理的问题及对策【摘要】本文对当前单位现金管理中存在的问题及产生的原因进行阐述，就加强现金管理、防范财务危机提出了全面、详细的设想和建议。　　　　现金在人们的日常生活、经济活动、社会活动中具有不可或缺的重要作用，是管理阶层关注的重点，也是许多人向往或追逐的目标。随着市场经济的不断发展和完善，现金必将成为企业管理的重中之重。对于现金流通中管与贪、防与漏的博弈，一直是人类社会道德、制度、法律等关注的焦点。　　　　一、目前现金管理中存在的问题　　　　现金是流动性最强的资产，“因此很容易出现偷盗、挪用甚至贪污等舞弊行为”，应“

2、建立明确的内控目标并采取切实有效的管理方式，防止舞弊现象的出现”（陈思维，王会金，裴文英，《审计学》）。当前现金管理的主要问题是制度虚设，是否完全按制度执行，完全掌控在掌管现金的主要领导手中。　　　　（一）现金管理主观随意　　一分钱难倒英雄汉，无论是管理者还是个人，对钱的重要性，稀缺性和无可替代性，都有充分的认可。手中有钱，心里不慌，是一个不争的事实，所以在现金管理中往往出现一种随意性。只要能解难解困，夸富装脸面，先用了再说；只要是有钱在手，不管是谁的钱，即使是“救灾扶贫”款也敢花、敢用。现金管理缺乏计划，缺乏统筹兼顾。专

3、项资金、重点项目被面子工程、消费基金挤占，随意性导致该用的钱无法落实，使现金管理流于形式。　　受政绩工程、形象工程影响，在现金的管理与使用上，贪大求洋，背离经济规律、市场规律，对市场需求、环境、投资效益缺乏可行性论证，不量力而行，举债铺摊子上项目；只顾眼前利益，只顾仕途升迁，几千万、几个亿资金的项目从建成之日起就成了摆设，有的连投产试车都没有进行就被废弃淘汰，社会资财和人民血汗打了水漂，损失无法弥补，使现金管理成为一句空话。　　　　（二）现金管理盲目失控　　由于现金的诱惑力，现金使用的随意性、盲目性往往使现金管理不到位，缺

4、乏控制，领导意志代替了计划，情感代替了制度，把有计划、专款专用、统筹兼顾抛在脑后，不愿意用完善的现金管理制度约束自己的手脚，以满足自己需要为管理意图，导致现金管理失控，民主理财成了形式，缺乏公开透明。财务过度民主就变成了自来水龙头，变成“唐僧肉”，人人都想满足和享用；但过度的集中，一支笔审批，全由一个人的政策水平和道德水平掌控，容易导致暗箱操作，丧失监控，挪用几百万、几千万、上亿元豪赌、炒股无人知晓，一旦曝露，损失无法挽回，管理的失控让少数人有机可乘。　　现金的诱惑力让人贪婪、失控，“有钱能使鬼推磨”、“钱能通神”的“名言

5、”让贪婪的人神魂颠倒，迷失了自我，丧失了立场，不择手段，冒着生命危险和钱结伴做游戏，官迷心窍，钱迷心窍，挥金如土，花天酒地，把社会资源、国家资财贪婪的据为己有，供自己享用，其贪婪性使现金管理苍白无力。　　　　（三）现金管理内控制度虚设　　由于上述问题的发生，导致制度虚设。负责审批的主管领导一心为公，内控制度健全，执行严格，则正人正己；私心重的领导，自身就不受制度约束，视制度为枷锁，何谈执行和健全制度。上行下效，问题成堆。此类问题在国有企业尤为突出。“我们通过调研访谈发现，大部分企业并非依靠内部会计控制来进行授权审批，而主要

6、依靠‘一支笔’进行审批。企业经理人拥有较大的审批自主权，对大额资金的审批可以越过集体商议的程序。在内部控制方面，企业更相信人的作用，而忽视制度的作用（《财务与会计》2007.3）。”　　　　二、现金管理产生问题的原因分析　　　　“20世纪会计发展也反复地证明一条历史发展的规律：天下未乱计先乱，天下欲治计先治，这里的‘计’指的就是会计”。“看百年中国，会计教育一正规、会计实务一上轨，就会政治清明、官守廉洁、国家昌隆、人民富裕；会计教育一紊乱，会计实践一脱轨，就会贪污不治、官守腐败、贿赂风行、国衰民殃”（刘永泽《中级财务会计》

7、）。贪是万恶之源，贪名贪利，不择手段，市场经济难免鱼龙混杂，经济犯罪案件不是制度的缺失，而是人们对制度的淡漠，以我为中心，以私利为标准。花钱的责任超前，监控的责任缺位，不让监管，不便监管，这是现金管理中普遍存在的问题。甚至把制度完善当成削弱自己权力的条条框框予以抵抗。实践证明：没有监督的权力或监督不力的权力都是十分危险的。　　（一）滥用权力是现金管理失控的根本原因　　由于领导不懂管理，也不学管理，目光短浅，使之在财务管理工作中缺乏统筹兼顾，长远打算。不了解现金管理的实际情况，不从单位存在的实际经济问题入手，而是想当然地靠经

8、验，靠主观意志进行资金管理，使资金管理带有一种极端情绪化的倾向。不是视实际需要合理安排现金的使用，而是根据个人好恶使用现金，导致该用的地方用不上，不该用的地方胡乱投资，一切都是为了实现个人的利益。　　在中国目前的管理体制下，单位一把手是唯一说了算的人，他集人权，财权等多种权利于一身，形成了明显的“一把手