运用信息化手段推进税务稽查的实践

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1、运用信息化手段推进税务稽查的实践一、运用信息化手段开展税务稽查工作正当其时（一）信息化税务稽查是稽查部门实践信息管税的重要途径。2009年，总局提出了当前和今后一个时期税收征管和科技工作的指导思想，就是以信息管税促进税收征管水平的不断提升。信息管税是指充分利用现代信息技术手段，以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、利用为主线，加强业务与技术的融合，健全税源管理体系，进而提高税法遵从度和税收征收率。税务稽查部门作为税收征管的最后一道防线，如何能够发挥稽查职能，促进信息管税，成为近年来我局研究的重

2、要课题。从信息管税的概念和税务稽查工作特点来看，我们得到以下几点共识：一是推行信息管税战略,必然要求对现行的税收管理框架进行适应性调整,以推进税收管理创新和发展；二是信息管税，信息化是前提，目标是提高税法遵从度和税收征收率，工作重心是解决征纳双方信息不对称问题，手段是加强数据分析、强化信息技术手段与传统查账技术融合，最终实现健全税源管理体系的目标；三是信息化税务稽查是对信息流、工作流的重新整合，是提高稽查效能、"以查促管"的最佳落脚点。—12—实施信息化税务稽查，可以利用信息技术手段从被查企业获取到大量真实的财务数据

3、和涉税信息，稽查部门与征管部门进行沟通，实现数据共享。一方面征管部门可以利用采集到的企业信息，健全和完善税源管理体系；另一方面，稽查部门可以及时发现企业存在的一些具有普遍性、苗头性的涉税问题，整顿和规范税收秩序，从而形成信息管税的良好局面。（二）实施信息化税务稽查是税务稽查发展的必由之路和必然选择。1.构建与企业发展相适应的税务稽查模式的需要。计算机技术和网络通讯技术在企业扩展管理幅度、提高管理深度上发挥了巨大作用，也对税务稽查提出了新的要求。税务稽查部门必须积极应对税务稽查面临的新情况和问题，全面了解和掌握经济发展

4、的趋势和新形势下涉税犯罪的动向，构建与之适应的税务稽查模式，依靠科技手段，对利用现代信息技术进行生产经营管理的企业，全面、有效地开展纳税检查,既是重点稽查、未雨绸缪的现实需要，也是强化纳税服务、提高稽查效率、降低税务执法相对人显隐性成本的必然要求。2.征纳双方信息技术不对称，税务稽查面临抉择。现代企业信息、网络化技术的运用非常普遍，传统的税务稽查工作方式已经无法在稽查思想和稽查手段上适应经营主体的新情况，—12—征纳双方信息技术不对称的问题，使得税务稽查工作捉襟见肘。2009年8月，我局检查人员到北海某设备制造公司进

5、行纳税检查。稽查人员进入公司财务室后迅速控制了公司财务电脑。当采集数据的技术人员打开电脑后却发现，该财务软件的服务器已经断开链接，无法登录，更无法采集数据。经进一步调查发现，该公司用无线路由器连接服务器，搭建了一个小型的局域网，服务器在老板自己的办公室，各客户端放在公司财务室。检查组进点当天，老板看到税务人员进行检查，随即锁上房门，将存有财务数据的服务器硬盘卸下，借故出去办事转移，导致检查人员未能及时采集到财务数据。这个案例说明，检查人员是对企业财务核算环节单一环节进行检查，过分关注财务信息，实质上仍是传统手工条件下

6、稽查方式的生搬硬套。税务稽查部门如果没有先进的信息化装备、没有高科技技术人才、没有系统的工作方法、没有行之有效的应对办法，就没有办法对信息化管理企业有效开展税务稽查。信息化稽查作为未来发展趋势，提早关注和积极准备有助于我们占得先机。二、信息化税务稽查的实践我局信息化稽查总体的思路：一是抓关键。企业的生产经营过程包括采购、生产、销售三个环节，以货币的收付形成的“资金流”，以实物的流转形成的“货物流”，以产品加工制造工序为主线的“生产工艺流”，以记录经济活动的电子信息形成的“数据流”随之伴生。因此，我局提出“掌握数据流、

7、控住资金流、盘实货物流、摸清生产工艺流”的要求，以信息化稽查技术为先导，以合法有效获取“数据流”载体为根本点，高度重视包括财务信息在内的所有企业经营资料及生产信息对稽查的价值，扭转因信息不对称，稽查手段受限制导致的“假账真查”的尴尬局面。二是不排斥。信息化稽查方法是对传统的稽查方法补充和发展，通过信息化稽查技术与传统查账技术综合运用，相互佐证的稽查方法，求证疑点，固定证据。三是重细节。—12—检查踩点和预案，数据采集重要环节，分析数据工具使用等方面，都要设想可能发生的事情和应对措施，特别是对断电、雷雨、突发事件等要求

8、有防范措施。四是严保密。选案、检查实施一体化考虑，专案组成员必须严格遵守保密纪律，保密意识贯穿案件查办整个过程，防止自毁长城的情况发生。（一）有的放矢精确选案，驾驭信息化稽查“预警机”案例一：目标不准，炮打苍蝇。2009年6月，我局选案部门对两户房地产开发企业实施税务检查，并且采用信息化手段，调取了企业计算机系统数据库和相关业务部门的电脑存档资