在变革与竞争中 不断实现内审工作的科学发展

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1、在变革与竞争中不断实现内审工作的科学发展近年来，上海汽车股份有限公司汽车齿轮总厂作为国内最具实力、最具影响力的汽车变速器制造企业在以“国有企业，民营操作”的理念改革中使一个负担沉重的国有企业又一次焕发了“青春”的活力。而审计室在企业改革中，以内部体制转变促思维变革，将提高企业在市场经济条件下的竞争力、降低企业内控风险作为内审工作的着力点，积极探索国有企业的内审之路。本文将简单回顾近几年上汽股份汽齿总厂的内部审计工作，希望能够展现出审计在企业内部管理所做努力的全貌，并且试图从实践中总结出一些有益、值得借鉴的内审思路及方法。关键词：审计、内控、风险、方法一、体制变革

2、，加强领导，通过自身作为提升内部审计地位领导的重视与支持是搞好内审工作的关键。领导的重视程度越高，内审工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。企业领导对审计工作倍加关注，对审计的组织、人员的调配予以大力支持，对重大问题的定性与处理亲自过问，对审计报告认真批阅，及时提出整改意见和具体要求，都为审计工作的顺利实施提供了有力保证。1.体制机构变革，促进审计独立性2005年，随着企业业务的快速发展、自身规模的迅速扩大，原有的组织机构已难以满足现代企业对于高效管理的要求。为此企业专门聘请专业咨询公司结合自身特点，从管理需求为出发点以提升企业综合竞争力为目的反复研究，多方论证，

3、终于完成了重大机构改革。审计室成为精减人员，提高管理水平改制过程中唯一新增设的部门，而企业中仅有4人最小规模的部门能独立设立，除了企业发展对审计工作的要求不断提高，内审层次、范围不断延伸和审计独立性的客观需求外，更与领导的支持与关心是密不可分的。2.集成企业各类人力资源，组建审计委员会“它山之石，可以攻玉”。2005年，为进一步规范内部审计工作，明确内部审计的职责，提高内部审计工作的质量，审计室在领导关心和支持下果断提出顺应时代潮流，学习集团、股份公司、其他兄弟企业的先进做法，探索现代公司制下的与企业实情相结合的审计模式，组建审计委员会用科学的发展观来指导审计工

4、作。同时，审计室直接参与了审计委员会机构设置、专家组的筹建和《审计委员会工作条例》的修订工作。而这由厂长亲自担任组长的审计委员会为今后审计工作的顺利开展发挥了巨大的作用。3.“作为”与“地位”的辩证法汽齿总厂内审工作近几年来能够快速发展，与内审人员自身认清“作为”与“地位”关系是密不可分的。内审工作是一项高层次的经济管理工作，宏观控制与微观操作要不断的结合，既要做到有点及面的发现问题，又要做到由面及点地解决问题，这对内审人员的能力要求是相当高的。公司领导层可以从形式上保证审计部门的独立性，赋予审计部门一定的监控的权限和地位。而实质地位的获得，根本上是要看，内审部

5、门自身能力能否获得横向各级部门的认可，工作效果是否满足企业领导要求，是否对企业经济工作起到促进作用。作为是获得地位的基础，地位反过来又会促进作为的发展。总厂审计室独立以后，每一个内审人员就充分认识到，要创造一个良好的内审环境，提升审计室的地位，必须先以提升自身能力，对企业经济工作有所作为为首要任务，必须是先付出后得到，必须认清作为与地位的辩证关系，不能只讲内审的权利而不承担内审工作的义务。通过这几年来的努力，总厂内审工作的效果已获得了领导以及横向各部门的肯定，这为内审工作不断地深化开展打下了良好的基础。二、深化合同管理控制，规范工程项目审计，确保国有资产安全1.

6、坚持审计关口前移，防范合同风险，维护企业合法权益在市场经济条件下，合同是法制建设的载体，是信用经济的保证。审计室作为企业经济合同管理归口部门除了严格要求各部门对外签订经济合同前按制度流程送审报批，并且重点关注重大经济合同，汇率、原材料风险，敏感条款，预付款等情况外，还以经济合同为抓手，强化预算的执行力，加大对预算管理科学性、重大支出合理性、资金使用效益性的监督；突出对采购、规划等资金重点使用部门、重点项目的审计，提高审计覆盖面。同时，工作中我们善于化繁为简，总结日常数据，针对每个合同所对应的预算进行监督核对，以便年底分类汇总，取得第一手资料，为今后能够更有效、准

7、确地编制下一度的预算提供了依据，提高了企业资金的使用效益，实现了审计作用微观层面向宏观层面拓展的转变。同时，长期的经济合同审核经验让我们敏锐地意识到合同中蕴涵着巨大的经济利益和风险。为加强企业合同管理工作，预防和化解合同风险，我们审计室利用外聘法律顾问的优势，建立了企业标准合同库，最大限度地维护企业的合法权益，取得了良好的经济效果，得到了供应商及其他部门的尊重及肯定，展现出审计作为“经济卫士”良好形象。2.把好“五关”，规范造价审计，提高投资效益近几年，审计室本着自我加压、规范管理，节约费用、降本增效的精神，在工程项目的管理中做了大量工作，全体同志克服人员少，任

8、务重，审计事项跨度长的困