担保公司财务分析报告.doc

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1、担保公司财务分析报告　　财务分析报告是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系，运用一定的科学分析方法，对企业的经营特征，利润实现及其分配情况，资金增减变动和周转利用情况，税金缴纳情况，存货、固定资产等主要财产物资的盘盈、盘亏、毁损等变动情况及对本期或下期财务状况将发生重大影响的事项做出客观、全面、系统的分析和评价，并进行必要的科学预测而形成的书面报告。 财务分析常用摩指标 1、变现能力比率 　拔　变现能力是企业产生现矩金的能力，它取决于可以斤在近期转变为现金的流动络资产的多少。 (1)流动窄比率 　　公式：流动比率买=流动资

2、产合计/流动负彦债合计 企业设置的标准值萤：2 　　意义：体现企业氟的偿还短期债务的能力。伙流动资产越多，短期债务莆越少，则流动比率越大，昧企业的短期偿债能力越强腋。 　　分析提示：低于正达常值，企业的短期偿债风塑险较大。一般情况下，营骆业周期、流动资产中的应兑收账款数额和存货的周转抢速度是影响流动比率的主嫡要因素。 (2)速动比率甄 　　公式：速动比率=(治流动资产合计-存货)/官流动负债合计 　　保守速止动比率=(货币资金+短镁期投资+应收票据+应收眩账款净额)/流动负债 企捂业设置的标准值：1 　　近意义：比流动比率更能体隅现企业的偿还短期债务的骋能力。因为流动资

3、产中，秉尚包括变现速度较慢且可桨能已贬值的存货，因此将验流动资产扣除存货再与流杖动负债对比，以衡量企业仆的短期偿债能力。 　　分邀析提示：低于1的速动比迎率通常被认为是短期偿债鸭能力偏低。影响速动比率循的可信性的重要因素是应柑收账款的变现能力，账面掺上的应收账款不一定都能靴变现，也不一定非常可靠尤。 变现能力分析总提示：抑 　　(1)增加变现能力仍的因素：可以动用的银行两贷款指标;准备很快变现男的长期资产;偿债能力的臃声誉。 　　(2)减弱变辉现能力的因素：未作记录警的或有负债;担保责任引提起的或有负债。 2、资产枝管理比率 (1)存货周转胰率 公式：存货周转率=产瞩品

4、销售成本/ 企业设置的性标准值：3 　　意义：存独货的周转率是存货周转速伶度的主要指标。提高存货凭周转率，缩短营业周期，妖可以提高企业的变现能力邓。 　　分析提示：存货周辕转速度反映存货管理水平嫉，存货周转率越高，存货竞的占用水平越低，流动性遗越强，存货转换为现金或铆应收账款的速度越快。它蛛不仅影响企业的短期偿债若能力，也是整个企业管理邢的重要内容。 (2)存货馆周转天数 　　公式：存货彼周转天数=360/存货屑周转率=/产品销售成本裤 企业设置的标准值：12株0 　　意义：企业购入存郁货、投入生产到销售出去癣所需要的天数。提高存货肇周转率，缩短营业周期，苟可以提高企业

5、的变现能力赊。 　　分析提示：存货周抛转速度反映存货管理水平摇，存货周转速度越快，存腾货的占用水平越低，流动烃性越强，存货转换为现金蚜或应收账款的速度越快。卸它不仅影响企业的短期偿嘶债能力，也是整个企业管俐理的重要内容。 (3)应执收账款周转率 　　定义：铺指定的分析期间内应收账倚款转为现金的平均次数。执 公式：应收账款周转率=旗销售收入/ 企业设置的标莽准值：3 　　意义：应收泉账款周转率越高，说明其橱收回越快。反之，说明营闭运资金过多呆滞在应收账圣款上，影响正常资金周转磷及偿债能力。 　　分析提件示：应收账款周转率，要倡与企业的经营方式结合考钟虑。以下几种情况使用该

6、远指标不能反映实际情况：堪第一，季节性经营的企业翼;第二，大量使用分期收逾款结算方式;第三，大量蝇使用现金结算的销售;第憾四，年末大量销售或年末汛销售大幅度下降。 (4)癣应收账款周转天数 　　定挥义：表示企业从取得应收价账款的权利到收回款项、贴转换为现金所需要的时间垄。 　　公式：应收账款周员转天数=360/应收账巩款周转率 　　=(期初应匠收账款+期末应收账款)抑/2]/产品销售收入 企哺业设置的标准值：100捂 　　意义：应收账款周转疡率越高，说明其收回越快韵。反之，说明营运资金过覆多呆滞在应收账款上，影蛰响正常资金周转及偿债能砚力。 　　分析提示：应收癸账款周转

7、率，要与企业的楔经营方式结合考虑。以下硬几种情况使用该指标不能喳反映实际情况：第一，季欲节性经营的企业;第二，搜大量使用分期收款结算方础式;第三，大量使用现金陈结算的销售;第四，年末货大量销售或年末销售大幅脊度下降。 (5)营业周期里 　　公式：营业周期=存书货周转天数+应收账款周洋转天数 　　={*360泳}/产品销售成本+{*惠360}/产品销售收入赫 企业设置的标准值：20政0 　　意义：营业周期是少从取得存货开始到销售存糙货并收回现金为止的时间缘。一般情况下，营业周期图短，说明资金周转速度快眠;营业周期长，说明资金律周转速度慢。