环境库兹涅茨曲线转折点的税收政策分析论文

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1、环境库兹涅茨曲线转折点的税收政策分析论文.freelality）”。外部性分为两种，一种是负的外部性（外部不经济），如工厂生产过程中烟囱排放的烟雾影响了周围居民的身体健康；另外一种是正的外部性（外部经济），如在没有专利保护的情况下，发明成果同时也为社会其他成员所享用。以庇古为代表的福利经济学家提出应当由政府采取实行征税的方式，消除这种负的外部性，实现社会福利的最大化（1922，庇古）。这种政策建议被后人称为“庇古税”。由此可见，庇古认为“外部性”如果不加以政府干预，是不会自行解决的，而干预的手段应首选税收。2.“排污权交易”与科斯定理。1960年科斯在其发表的《社会成本问题》中给出了养

2、牛者与种麦者的产权交易模型：在相邻的两块地中，一边是麦田一边是牛栏，牛吃了麦田里的麦，产生了外部性。科斯认为，如果产权是明晰的，假设交易成本为零，交易双方就可以通过自愿协商实现外部性的内部化，而不需要政府的干预和调节（1960，科斯）。科斯定理引申的含义即为排污权是可以交易的，污染可以通过市场解决。3.库兹涅茨环境曲线。库兹涅茨环境曲线（见图1）的含义是：在经济增长、产业结构和技术结构演进的过程中，资源与环境问题先出现逐步加剧的特征，但到一定拐点（图中转折点）时环境质量又随经济进一步发展而逐步好转。也就是说，经济发展和资源、环境的关系的变化很可能是从互竞、互斥逐步走向互补、互适。这种关

3、系类似于库茨涅兹考察的经济增长与收入分配之间的关系。美国经济学家格鲁斯曼1990年在环境经济学研究中，把描述经济发展与资源、环境变化关系的曲线称为环境库兹涅茨曲线。这是环境污染治理政策起效的首次定量分析，许多发达国家证明了库兹涅茨倒U环境曲线假设是成立的，同时也说明，如果一个国家没有达到或者接近曲线上转折点的位置，环境污染治理政策的效果是不理想的。二、环境污染治理的政策制度在以往的环境治理过程中，上述理论都曾经在不同国家付诸于实践。综合地看这些政策制度，可以概括为政府管制和市场机制1，政府管制又分为强制性管制（立法保护环境）和诱导性管制（征收污染税、费）。上述措施各有利弊。强制性管制的

4、优点是：①权威性、②稳定性、③规范性、④便于操作；局限性是监督成本高。诱导性管制方式的优点是：①政府监督成本更低；②企业选择空间更大；③持续性更强。诱导性管制局限性是：①并非所有的环境问题都能转化为市场问题；②诱导性管制是建立在完全竞争的基础上的，而现实中或多或少地存在着市场扭曲，对于这些产业或企业，诱导性管制也是难以发挥作用的；③有时也会导致企业的资源配置偏离社会需求的最佳点。市场机制的自发调节作用的优点是：①监督成本低；②不会对资源配置产生扭曲。但市场机制的局限性更明显，即发挥作用的时间长，发挥作用的不确定性，许多不可再生的自然资源，以及不可逆转的环境问题在市场机制自发调节的“等待

5、期”会加剧。三、问题的提出在对环境治理理论依据和手段的研究中发现，上述诸项手段理论依据明确、特性明确，但缺少可操作性的界定方式、限定条件、效应分析和遵循的原则。也就是说，面对纷繁复杂的不断发展变化的经济社会，究竟在什么时期，对什么性质的污染选择哪种治理方式效果最理想，缺少实证分析。通过对我国的环境治理政策研究也发现，人们过多地讨论诸如环境保护立法、怎样征税更有效，甚至连整体的税收框架都设计得很完美，但是缺少可操作性的实证分析。本文尝试以税收政策这种诱导性管制为例，在下面章节中分析如下问题：（1）我国的经济发展是否已经达到或接近库兹涅茨倒U环境曲线的转折点，这是判断政策效率高低的关键。（

6、2）利用税收作为诱导性管制手段的限定条件是什么。（3）我国环境税收制度确立的原则。四、我国环境税收政策的效应分析（一）实证分析证明我国已接近库兹涅茨倒U环境曲线的转折点在格鲁斯曼提出库兹涅茨环境曲线假说之后，许多发达国家纷纷进行实证检验，即通过GDP的回归分析验证，环境污染程度开始时随GDP的增长而增长，而当人均GDP达到一定程度，经济发展到一定程度时，环境污染指数会随着经济发展而呈反向变动趋势。也就是说，只有达到或接近库兹涅茨曲线转折点时，政策管制的有效性才会显现出来。新加坡经济学家还证明了当人均GDP达到3000美元的时候，即接近或进入转折点。通过对GDP的增长与SO，2排放量变化

7、的分析，新加坡于20世纪90年代初，马来西亚于20世纪90年代中叶，泰国于20世纪90年代末、21世纪初迎来了随着经济增长而环境质量改善的转折点。日本广岛大学松冈教授根据环境库兹涅茨曲线的假说对中国SO，2的未来排放量进行了预测2，数据是以1980年人均GDP的自然对数值为自变量，各环境指标1980-1990年的变化率除以人均GDP所得的弹性值为应变量的一元回归分析。据回归分析结果，对SO，2而言，我们可得到倒U型曲线。从国家环保局对全国234