因素分析法的excel应用

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1、因素分析法的Excel应用因素分析法的相关知识：　　一、概念：因素分析法也称因素替代法。它是对某个综合财务指标或经济指标的变动原因按其内在的影响因素，计算和确定各个因素对这一综合指标发生变动的影响程度的一种分析方法　　二、适用范围：适用于多种因素构成的综合指标的分析，如：成本、利润、资金收益率等指标。　　三、前提条件：当有若干因素对分析对象发生影响作用时，假定其他各个因素都无变化，顺序确定每一因素单独变化所产生的影响，是在具有乘积关系的指数体系中进行　　四、一般程序：　　1.要根据经济指标形成的过程，找出该项经济指标受哪些因素变动的影响；　　2.要根据经济指标

2、与各影响因素的内在关系，建立起分析计算公式；　　3.按照一定顺序依次进行因素替换，以计算各因素变动对经济指标的影响程度。计算某一因素变动对经济指标影响程度时，假定其他因素不变，通过每次替代后计算的结果与上一次替代后计算的结果相比较，以逐次确定各个因素的影响程度。　　4.验证各因素影响程度计算的正确性。各因素影响程度的代数和应等于指标变动总差异。　　五、主要作用：因素分析是从数量方面研究现象动态变动中受各种因素变动的影响程度，它主要借助于指数体系来分析社会经济现象变动中各种因素变动发生作用的影响程度。　　六、方法：因素分析法有连环替代法和差额计算法两种。连环替代

3、法是将影响某项经济指标的各个因素列成算式，按照一定顺序替代各个因素，以确定各个因素变动对该项经济指标变动的影响程度的一种分析方法。分析计算时以计划指标为基础，用各个因素的实际数依次替代计划数，每次替代后实际数就被保留下来，直到所有的因素都变为实际数。差额分析法是根据各个因素实际数同计划数的差异，分别确定各该因素的变动对某项经济指标的影响程度的一种分析方法。分析计算时也要按一定顺序逐项以实际数与计划数进行对比。差额分析法实际上是连环替代法的另一种形式，即直接用实际数与计划数之间的差额来计算各因素变动对指标的影响程度。这一方法较连环替代法更为简便。　　差额分析法在

4、发电企业燃煤成本分析中的Excel应用的具体操作实例　　众所周知，在目前，电价由国家控制的情况下燃煤成本的管理好坏决定着发电企业的存亡问题，发电企业的燃煤成本占发电总成本的比例不低于60%，在当前煤价持续长涨的趋势下，这个比例将会更高，因此必须加大对燃煤成本的分析力度，从内部挖潜，加强管理，才是企业生存之本。而影响燃煤成本的因素是多方面的，各方面又相互关联，完全依靠手工相对因难，而各相关因素看起来也不直观，借助于Excel，可以实现自动化分析。下面通过具体的实例来说明Excel在燃煤成本分析中的具体应用。有关资料数据如下表所示。　　M电厂2009年1月原煤成本

5、分析表　　ABCD　　1项目计划实际差异　　2实际发电量（万度）10，000.009，500.00-500.00　　3原煤耗量（吨）65，000.0076，000.0011，000.00　　4单位原煤耗（吨/万度）6.508.001.50　　5煤单价（元/吨）320.00350.000.00　　6燃煤成本（元）20，800，000.0026，600，000.005，800，000.00　　7差异分析　　8发电量影响数（元）-1，040，000.00　　9原煤耗影响数（元）4，560，000.00　　10煤价影响数（元）2，280，000.00　　11三项总影响

6、数（元）5，800，000.00　　a）所涉及的计算公式：　　单位原煤耗=原煤耗量/发电量　　燃煤成本=发电量*单位原煤耗*原煤单位成本　　各项差异额=实际发生额-计划发生额　　b）建立Excel的分析模型　　第一步：在Excel工作表中建立如上表所示的差异分析格式。　　第二步：定义计算公式　　1、每月计划数可事先排列好，涉及公式有B4=B3/B2，B6=B2*B4*B5，若每月分析差异时，该列金额固定不变。　　2、定义好公式C4=C3/C2和C6=C2*C4*C5，每月只需要把当月的实际发电量、原煤耗量、原煤单位成本按实际发生额对应输入，实际单位煤耗、燃煤成

7、本就会自动出来。　　3、定义计算公式：D2=C2-B2，用鼠标拖动D2单元格右下角的填充柄到D6单元格，利用Excel的自动填充技术，完成的D2、D3、D4、D5、D6这四个单元格公式的定义，从而计算出各单项指标的变动情况，上图可以看出，M电厂元月份燃煤成本实际比计划超支580万元，发电量比计划少发500万度，原煤耗量比计划多燃11000吨，原煤单位成本比计划超30元/吨。　　4、而各单项指标又具体影响燃煤成本多少呢？　　这就是需要设立差异分析公式：　　1）发电量的变动对燃煤成本的影响公式：C8=（C1-B1）*B4*B5　　2）原煤耗变动对燃煤成本的影响公式

8、：C9=C1（C4-B4）*B5　　3