如何提升企业的资金链管理

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1、如何提升企业的资金链管理【摘要】资金链是保证企业维持良性运转的根本，如何确保企业资金链的良性循环，是企业需要积极探讨的。文章从企业资金链管理的重要性出发，以浪潮电子为例，通过对该企业的资金链进行分析，提出了提升企业资金链管理的建议。　　【关键词】提升；企业；资金链管理　　　　一、资金链管理的重要性分析　　　　所谓资金链是现金——资产——现金（增值）的循环，它是指维系企业正常生产经营运转所需要的基本循环资金链条，是企业经营的过程。企业要维持运转，就必须保持这个循环不断良性地运转。　　企业信息流好比人的神经系统，而资金链断裂，就如血液出

2、了问题，企业就会有灭顶之灾。如果资金链不能保持良性循环，就会影响整个社会的秩序和环境，资金链断裂一定程度上反映了社会状况的局部裂变，对社会经济将产生严重的负面影响。资金链是由信用连接的债券债务链条，资金链断裂的影响必然具有传递性和广泛性的特点。资金链断裂不仅仅打击当事企业，更容易威胁到银行信贷资金的安全。　　资金链管理在企业运营中的重要性主要表现在以下几个方面：　　一是资金链管理能够确保安全的、连续的现金流，只有这样才能保证企业正常的经营活动。　　二是资金链管理保证主链的资金充分宽余之外，还必须有相当的融资能力（包括利用政府、银行等

3、非常手段），在每个循环后要有增值，实现企业经营的目的。　　三是资金链的畅通是企业的关键。在我国，由于种种原因，存货和应收账款上的阻力是特别的大，一方面降低企业的资金周转率；另一方面会大量出现腐败现象。资金链管理能够保证整个资金循环的顺畅，要求不能在存货和应收账款上滞留过多资金，以免造成企业下一步活动没有必要的资金，循环不畅。　　四是资金链管理能够加快企业的加工物流和变现，提高资金的周转率。　　　　二、企业资金链的分析思路　　　　（一）具体思路　　企业资金链的问题，主要涉及企业应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、存货、货币资金和短

4、期借款等方面的分析。笔者认为在进行企业资金链的分析过程中，关键是要把握好以下三个指标：1.企业被顾客占用的资金：应收账款－预收账款；2.企业被存货占用的资金：存货；3.企业占用供应商的资金：应付账款－预付账款。　　上述1+2-3是企业营运资本的净占用，如果它大于零，则说明企业资金链货币资金趋紧；反之则说明企业的资金链趋松。企业资金链趋紧，必然减少货币资金并需要短期借款弥补资金缺口；企业资金链趋松，将会导致货币资金增加，短期借款降低，甚至产生短期投资等。　　（二）案例分析　　笔者以浪潮电子为例，根据2006年的中报，将上述思路运用到对

5、该企业这一期间的资金链分析当中。　　根据企业中报，2006年上半年该企业的应收账款为8295.87万元，预收账款为4943.84万元；企业被存货占用的资金为19161.12万元；应付账款为9227.32万元，预付账款为7501.25万元。按照上面笔者提出的资金链分析思路，可以得到浪潮电子在2006年上半年的企业营运资本的净占用为：　　8295.87-4943.84+19161.12-9227.32　　+7501.25=20787.08（万元）　　这个数据表明浪潮电子在上半年的资金运营中，企业资金链货币资金趋紧，这必然需要企业减少货币

6、资金和短期借款弥补资金缺口。　　由此看来，浪潮电子传统的杠杆式呆滞资金链模式已经不能适应市场和政策导向的要求，但是，对于这个真实需求旺盛、高总量、高产出的行业，没有哪个企业愿意自行退出。而要想在这个行业继续做下去，必须要加强企业资金链管理，建立起与本企业相适应的资金链管理模式，充分利用现有的融资渠道，挖掘本企业的资金潜力。只有这样，才能实现资金持续的良性循环和周转，才能在竞争日益激烈的市场中取得生存和发展。　　　　三、提升企业资金链管理的思路　　　　几乎所有的企业稍做大一点，就会违背企业经营效率这个根本，因此，如何保证资金链的连续性

7、发展，可以说是企业经营的根本。究竟如何提升企业的资金链管理，保证企业的良性运行，笔者认为主要应从以下几个方面着手：　　（一）实行“集权”与“分权”有机结合的企业经营管理运行机制，形成统分结合的企业财会工作新格局　　在纳入企业合并和汇总会计报表的各二级单位范围内，建立、实施“统一资金管理、统一财会政策、统一财务预算、统一纳税办法、统一委派制度”的企业内部各项管理办法与具体工作制度。对企业设置的分支机构或非营业执照下相关授权单位，分立会计核算业务，采取单独会计核算方式；在往来结算方式上一律实行内部结算价格清算；在成本核算方法上着力推行逐

8、步结转核算法，以实现生产制造过程中物流与资金流的统一。在此基础上建立企业内部汇总会计报表管理制度，使之成为企业会计核算体系和会计管理系统的一个独特的、重要的组成部分。对企业所属此类二级单位，其财务会计监管系统的基本模式可设定为“单独核