跟踪审计与bt项目实施跟踪审计的特殊性

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1、跟踪审计方案与BT项目实施跟踪审计的特殊性2013年03月22日36目录封面1目录2一、跟踪审计方案31、工程项目概况32、跟踪审计的内容范围及要求33、跟踪审计方案的主要思路54、各阶段的审核程序65、立卷归档226、项目跟踪审计实施管理责任及管理制度227、质量管理和风险控制148、合理化建议20二、过程控制流程221、项目前期跟踪审计阶段222、项目实施跟踪审计阶段243、项目结（决）算跟踪审计阶段28三、纪律要求30四、服务承诺31五、BT项目在实施跟踪审计时的特殊性331、BT项目的特性332

2、、BT项目在贵州省的发展特性333、BT项目与跟踪审计在贵州省内的结合情况344、BT项目跟踪审计过程中的重点简述34六、华审（北京）工程造价咨询有限公司在跟踪审计及BT项目跟踪审计中的优势3536一、跟踪审计方案1、工程项目概况简述将要实施跟踪审计项目的基本情况，主要考察将实施跟踪审计的中介机构（以下简称“跟踪审计单位”）对工程项目的基本信息了解情况、理解及认知情况。2、跟踪审计的内容范围及要求2.1跟踪审计单位执行、管理制度的健全性、有效性、合理性。2.2跟踪审计单位对审计、造价、工程建设相关法律法

3、规的了解、掌握、遵循、执行情况。2.3根据委托方要求确定是全过程跟踪审计或是施工阶段及竣工造价、财决的跟踪审计或其他类型。以下以全过程跟踪审计为例，因其也包含中、后期所有工作内容。2.4工程项目前期的跟踪审计内容主要包括：从工程项目立项后开始，审查招标文件的条款是否完备，特别是施工单位的责任约定是否全面；审查工程量清单、控制价，按照地方相关规定进行清标。2.5对所有合同的签订和执行进行审计。审查合同的条款是否完备，特别要对变更引起的重新议价等要事先确定原则。对合同对方的履责进行审计，如发现未尽职责，应按

4、合同约定签订补充协议或扣减相应费用。2.6在此主要阐述36跟踪审计单位在政府投资项目中受政府委托对工程项目建设单位实施跟踪审计。此类情况下跟踪审计单位不属于参建方，主要职责和目的是在保证工程项目质量达到设计要求的情况下，最大限度的控制工程造价，主要包括工程项目主体与财务两个方面。因此在工作范围上与监理应该有本质上的区别与作用。一般质量及安全的服务由监理完成，但是在关键部位对工程项目造价有较大影响的，如隐蔽工程验收、重大设计变更确定等，应起到监督及取证的作用。2.7对主材、设备的价格进行独立询价、对施工单

5、位、监理等询价进行综合审计并书面认定。2.8对变更洽商的内容价格进行审核。2.9对合同各方的进度款进行审核，并出具书面意见。2.10做好跟踪审计日志。建立跟踪审计日志档案，以备日后查阅。定期向委托方报告工程进展情况，并在书面报告中清楚表述跟踪审计综合情况及管理建议书（包括披露审计中发现的所有问题、问题形成原因和管理建议）。2.11组建专业的工作小组，包括造价组与现场组两类人员。测量、勘查、取证等由现场组完成；计量、计价、报表、报告由造价组完成。时刻保证与委托方和建设单位、监理单位、施工单位的顺畅沟通，实

6、时控制造价。2.12现场完成三级复核。2.13出具整个项目的审计报告和管理审计报告。363、跟踪审计方案的主要思路3.1安排跟踪审计人员常驻施工现场。将工程造价的控制贯穿于建设项目的全过程之中，把工程造价的事后控制转变为事前及事中控制，以确保工程项目建设的合规性、合法性。3.2由具备丰富跟踪审计经验的造价工程师担任该项目现场经理，按土建、安装、设备、市政园林等相关专业配备足够的造价工程师及审计助理人员，以保证项目组的专业性。确保工程建设过程中工程造价的控制力度，达到降低建设投资的目的（具体人员配置安排详

7、见下文）。3.3认识到合理化建议的重要性，发现问题、了解问题，像委托方及参建各方提出解决问题的建议、意见。3.4严格执行工程项目审计的三级复核及项目造价控制的质量控制制度。3.5协助项目参建各方进行造价控制人员培训及制度建设进一步保证项目运作的顺利高效。364、各阶段审核程序4.1招投标文件、合同文件审核流程图364.2材料采购领用流程图4.3月度计量款支付程序框图364.4设计变更、技术核定、经济签证等流程框图364.5竣工结算审计流程图364.6竣工决算审核流程签订业务约定书委托方整理资料审计方签收

8、资料项目经理制定项目审计计划书安排审计人员注册会计师熟悉资料注册会计师进行项目风险评估及技术审核审计小组内部协调公司召开进点会正式进点听取委托方意见、情况介绍现场审计拿出审计初步结果交叉复核、一级复核二级复核向委托方汇报工作情况、交换意见正式定案三级复核签发审计报告资料整理归档退还委托方资料服务回访与总结365、立卷归档审计档案是审计调查活动中直接形成的，具有保存价值的以纸质、磁质、光盘和其他介质形式存在的历史记录。包括立项性文件材料、证明