开展行政事业单位内部控制基础性评价报告.doc

《开展行政事业单位内部控制基础性评价报告.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、开展行政事业单位内部控制基础性评价报告　　内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。它是以一种强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序来防止错误和舞弊的发生，提高管理的效果及效率。行政事业单位的内部控制是指主要通过会计工作和利用会计信息对行政事业单位各项活动所进行的指导、调节、约束和促进等活动，以提高行政事业单位的工作效率和社会效率。与企业比，我国行政事业单晕位的内部控制制度建设还愈相对滞后。文章试图从建种设中出现的问题、目前的翔控制制度以及设想以后比声较完善的控制制度等几个墅方面来分析和解决问题。歇 一、我国行政事

2、业单位内液部控制存在的问题 1.内代部控制意识不强，执行力紧不够 　　良好的内控意识仍是确保内控制度得以健全扎和实施的重要保证。一些毯单位的领导缺乏内部会计厌控制理念，对建立健全单蝎位内部控制的重要性和现馏实意义认识不够，不重视恫内部会计控制制度系统的骄建设，而简单地将财政的粘部门预算控制等同于内部械控制。有的单位虽建立了鲤内控系统但不尽合理，生接搬硬套，没有从自身实际徘情况出发。还有些单位虽瑚然建有较为完善的内部会决计控制制度，但却流于形兼式，弱于执行。 2.对内祥部会计控制的监控力度不诡够 　　部分单位没有设立寿内部审计机构，内部会计铡控制的执行情况由内部会抵计控

3、制执行部门自行监督源检查，导致监控力度不够沥，影响了内部会计控制作潭用的发挥。有些单位虽然要设立了内部审计机构，但戌对内部审计工作没有给予钎足够的重视和支持，不能带正确审计和鉴定会计资料庸和其他有关资料的正确性兰和真实性，主要原因在于真内部审计人员不能认真履刽行内部审计的职责和权限咒，不能坚持内部审计的准匪则和原则，不能遵循内部涌审计的基本程序，不能正冉确运用审计方法，没有如关实、公正地编写审计报告棍。 3.国有资产使用效率聘低下，流失比较严重 　　耐单位内部部门之间对国有鸦资产管理相互脱节，部分烂单位财务部门未建立固定材资产明细账，每年只管经氖费收支，不管家底多少;

4、邪后勤部门只管发放而不清搁楚资产价值和实物分布情捎况;使用部门只用不管。肯长此以往，造成国有资产埃管理与财务管理严重脱节私，致使存量不实，账实不馁符，责任不清。部分单位蝉之间互相攀比，盲目、重御复购置资产，加之资产的泽购建、使用、占用、处置荧权均在单位，跨部门、跨古单位无法进行资产配置，绽致使部分资产闲置浪费，设发挥不了应有的作用。 二柑、加强我国行政事业单位酿内部控制的策略 　　1.之增强内控意识，强化单位蓖负责人的会计与内控责任援 　　单位负责人在单位内寨部控制体系中居于主导地卉位。按照《会计法》和《荒内部会计控制基本规范》仑的规定，单位负责人是单姆位财务与会计工

5、作的第一芯责任主体，对本单位财务寐会计报告的真实性、完整赁性以及内部控制制度的合感理性、有效性负主要责任扔。但要真正确立起单位负砾责人对财务会计工作和内新部控制制度建设的“第一缘责任主体”意识，还必须浩强化对行政事业单位主要养负责人及一些相关领导在募内部控制方面的培训学习邮。 2.建立健全内控制度雅 　　《会计法》第二十七邮条规定“国家机关、社会寓团体和企事业单位必须建诺立健全内部控制制度，以煽确保会计信息的真实可靠话，国家财产安全稳定”。声不能用一般财经法规替代荆内控制度。要找准失控环语节，明确自控重点，重视爹伦理道德规范建设，建立顿良好的单位文化氛围。对吟于预算管

6、理、资金拨付与沼费用支出管理、报销审批艾程序以及对错误核算与错蚁误支出的纠正等等经济活艳动等方面，确定单位自控靴的重点和目标，设立合理喊的组织结构，确认相关的义管理职能和关系，为每个湛组织划分责任权限，明确芽建立授权和分配责任的方存法，因事设人，视能授权苇，责任到位，且责权对等攻，以增加组织的控制意识意。 3.加强行政事业单位箭内部审计监督 　　重视内寸部审计控制，真正落实责返任制，以保证内部会计控竟制制度的顺利、有效运行材。内部审计控制是对内部韵会计控制的再控制。内审滴部门应将会计控制制度作略为审计评审对象，通过对沙内部会计控制执行情况的辗定期检查和监督，及时发墩现

7、内部会计控制中的漏洞绽和隐患，尤其是要针对发廉展中财务及会计核算上出疑现的新问题、新情况，认贿真研究，不断发现和改正散问题，可以把风险消灭在粉萌芽状态，防止经济违规躯;把审计结果与日常考核少结合起来，真正落实责任信制，加强监督与奖惩制度救，这是对单位内控制度执杆行情况的再监督，也是保喻护员工的主要措施。有条颧件的单位均应建立内部审渝计机制，保证内部会计控贮制制度的顺利、有效运行齿。 4.提高人员素质 　　烟行政事业单位内部控制的唁成败关键在于公务员素质置的高低程度，其素质控制硬的目的在于保证工作人员戳具有爱岗敬业的品质和勤息奋、有效的工作能力，从劲而