构建风险管理导向下的采油厂内控管理体系

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1、构建风险管理导向下的采油厂内控管理体系摘要：油田自身特点的影响，即生命周期长，涉及面广，一次性投资额大，且其成本具有不确定性等，风险管理的发展拓展了内部控制的外延，基于此，就企业如何构建全面风险管理导向的油田企业内部控制体系进行了分析，即建立基于风险管理的内部控制体系，以风险为导向优化和提升内部控制体系。关键词：风险管理；内部控制；油田企业中图分类号：F270.7文献标识码：A文章编号：1001-828X（2014）011-000-01油田企业由于受其生命周期长，涉及面广，一次性投资额大，且其成本具有不确定性等因素影响，因此完善油田企业的内部控制体系意义巨大。胜利油田某采油厂

2、以系统节点精细管理为依托，以内部控制与专业管理结合为基础，将全面风险管理贯穿于生产经营的各个环节，不断规范全面风险管理基本流程，培育风险管理文化，积极构建“体系健全、运行有效、效果良好”的全面风险管理体系，确保油田企业在发展过程中各项措施能够落实到位。一、构建风险管理组织体系，营造风险管理环境5首先，公司层面，在内控管理委员会和系统节点组织运行体系的基础上成立了以企业负责人为组长的风险管理委员会，全面负责企业风险管理体系建设、风险管理策略、风险管理程序等事项，确定企业全面风险管理的总体目标：围绕生产经营总体目标，依托系统节点，以构建全面风险管理为导向的内控控制体系为切入点，全

3、面梳理各类风险，构筑风险管理防线，尽可能地降低各类风险，提高经济运行质量。其次，横向上，以系统节点各专业系统为基础，按专业分工成立了勘探开发、安全环保、设备管理、电力管理、作业管理、材料管理、生产运行、财务资产管理、法律风险管理、廉洁风险管理等17个风险管理专业子系统。纵向上，企业内部二、三、四级单位也相应成立了全面风险管理机构，明确相应的风险管理职责，分专业、分层级负责各自的风险防控工作；第三，分不同层面利用网络等多种媒介，积极倡导风险管理理念，增强全体干部职工风险防范意识，按照规范流程运作，从上到下营造了良好的全面风险管理氛围。二、梳理节点风险点，明确风险防控目标5全面风

4、险管理的关键是找准风险点，识别风险因素，评估分类并制定相应的对策加以防控。首先，在采油厂已建立的“三个层级、四个体系”的系统节点基础上，分18个专业系统从不同层面的重点和关键环节入手，对已设置的63个一级节点、184个二级节点、539个三级节点进行了梳理和分析，重点分析了可能存在的风险因素，并制定相应的对策，形成了分系统到节点的风险管理网络。其次，针对梳理出来的风险点和分公司风险清单进行了认真比对，按照重要程序和风险系数确定了油气勘探、成本管理、投资管理、HSE管理、资金管理、物资采购、法律事务、资产管理、税务管理、制度管理等十九项重要业务为采油厂一级风险管理重点，针对19项

5、主要业务相关的重点环节和岗位进行了风险问题排查和评估，找出了可能存在的风险因素，合理设置内控权限，重点加以防控。财务资产管理系统分成本、预算、资金、资产管理等岗位进行了风险因素排查，编制了岗位风险排查表，明确了涉险职责、业务环节、风险表现、主要产生原因、风险等级以及防控措施。三、强化内部制度体系建设，落实风险防控责任倡导风险管理理念，在修订采油厂新版内控手册的过程中，将“三重一大”制度融入采油厂《内控手册》，进一步细化权限分工，同时制定符合企业的《全面风险管理办法》等，明确风险防范职责，为全面风险管理工作提供了有力保障；其次，以系统节点为基础，分系统和专业全面梳理采油厂在用的

6、内部管理制度，结合管理实际5，规范预算管理、修理费管理等多项业务流程，降低风险；第三，分财务管理、计划投资、物资管理等系统建立重点部门和关键岗位风险防控目标责任制度，明确相应的风险点、防范目标和责任，如财务资产管理系统建立了财务科长、财务主办、预算管理、成本管理、资金管理、基建投资管理等岗位风险防控目标责任制度，明确了相应岗位的风险防控目标、风险点、责任和防控措施，初步形成以风险管理为中心，以业务流程为手段、以经营管理风险、财务风险、法律风险为主的风险防控制度体系。四、强化业务流程过程防控，降低各类风险发生5全面风险管理要围绕采油厂战略目标及经营管理目标，要求全体员工共同参与

7、，通过执行风险管理流程，实施有效风险防控的过程。这个过程必须贯穿于采油厂的各种管理和经营活动之中，才能收到实效。为有效降低各类生产经营风险，采油厂立足各项业务流程强化过程防控。首先，以系统节点和“指标提升年”活动等为契机，通过优化、完善指标管理和运行机制，将全面风险管理与内控管理、标准化管理、专业化管理、过程化管理有机结合起来，多项工作配套联动，突出重点环节，规范运作，互相促进。如通过系统节点管理，将全面风险管理与内控的月季度穿行测试、精品目标流程培育等活动结合起来，使全面风险管理真正融入到生产经营活动