基层交通运输内部审计的现状与思考

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1、基层交通运输内部审计的现状与思考　　摘要：在我国交通基础建设实现跨越式发展的关键时期，分析了交通行业内部审计力量的严重不足，已不利于交通运输的健康快速发展，提出了改善交通内部审计工作环境的5条思路。关键词：基层交通运输内部审计思路1、基层交通内审工作的现状及不足5《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》都没有明确提出应该如何建立健全内部审计制度，内部审计协会也缺乏行之有效的管理办法，从而导致交通行业内部审计难以建设高质量的运行机制。现在基层交通管理层在日常工作中不重视内部审计，低估了各环节发生舞弊的可能性

2、，对内部审计在单位发挥的作用存有误解，不利于内部审计职业化；职能定位不确定，没有独立的内审机构，业务兼容比重大，影响审计人员独立客观公正地执业，不利于内部审计人员专业胜任能力的提高；成品油税费改革以来，区级交通的人财物统一交由区级财政管理，上级交通主管部门只对港航、公路、运管进行业务上的指导，对资金运行和财务管理不再进行指导和督查，而区级审计机关只是事后进行离任审计或年度收支审计，不能及时全过程参与重大经济活动，交通建设项目日渐增多，审计力量严重不足，面临的挑战日益严峻，不利于交通运输的健康快速发展。2、改善交通内部审计工

3、作环境的思路2.1、正确认识内部审计的价值。2001年，国际内部审计师协会（IIA）修改内部审计的定义为：“内部审计是一种旨在增加组织价值和改善组织营运的独立、客观的确认和咨询活动，它通过系统化规范化的方法来评价和改善风险管理，内部控制和治理程序的效力，以帮助实现组织目标。同时，对风险管理活动及现任人的绩效评价，促进单位各职能部门维持良好的工作秩序，努力改善工作绩效。刘家义审计长指出，建立健全内部审计是我国法委法规做出的一项年度制度安排，内部审计要把握机遇，努力推进实现内部审计的转型与发展，切实履行职责，努力提高内部审计业

4、务发展的指导水平，维护国家安全，保障国家利益，这是国家审计永恒的主题，也是内部审计永恒的主题。随着交通建设的迅猛发展，港口、物流、站场、桥梁、公路（包括通村通乡干线公路）及日常养护大中修等建设资金大额投入，内审将会是基层交通行业经济活动中的“仁医”、“高级咨询顾问”和“变革方案的发现者”。52.2、明确内审人员职责权限，充分发挥内部审计作用。要保证内部审计人员独立、客观地进行全方位监督、分析和评价，深化和扩展内部审计的深度和广度，必须解决内部审计的角色定位问题，通过科学的授权和议事规则等制度安排来提升内部审计的独立性和审计

5、监督能力，为管理层的经营管理决策提供有用的信息。2.3、内部审计覆盖整个经济活动。①评价内部管理制度的科学性，包括各项管理制度和业务流程是否规范，是否明确了重要风险和关键控制点，②参与部门预算编制、修改和执行，改革后交通的人员经费、公务费及基础设施建设配套资金都纳入区级财政部门预算统一管理，通过对财政预算编制情况的审计，从事业发展的角度有效、科学、合理地安排财政资金，加强“三公”经费的监督，防止铺张浪费，促进预算管理水平的进步。③参与各职能部门行政运行成本与绩效的评价，督促各级管理人员遵纪守法，严格执行制度。④参与对交通罚

6、没、培训费及港务费等非税收入收缴管理情况审查，规范各职能部门的财务，严格收支两条线管理，杜绝截留、坐支行为发生。⑤参与重大合同包括物质采购合同的签定⑥加强专项审计工作，严格专项资金（包括中央省级专项拨款及区级配套资金）规范管理，确保专项资金专款专用。⑦参与交通基础设施建设（重大工程）的投标、施工合同签订及工程变更签证，对工程项目在建设实施和竣工阶段的财务管理及资金监管全过程跟踪审计。对每一隐蔽工程和每一道工序都要会同建设单位、监理到现场进行检查验收，对每笔计量支付和变更工程的单价和数量都要严格审查，坚持先审后付，有效控制工

7、程投资。52.4、积极进行审计整改，切实保障审计成果。为了满足现今交通运输业对新时期的内审工作的需求，要积级进行审计整改工作，坚决杜绝审计问题重复出现却不能切实解决的现象，要保证审改工作的质量，审计监督发现的问题要积极进行改正，从而有效的规范管理，填实漏洞，完善不足，切实保障工作的成果。提供解决问题的方法、有价值的建议并落实改进，全面发挥审计的约束、监控、促进、参谋作用。2.5、不断完善内审人员的综合素质和技能，提高内审人员专业胜任能力。行业高速发展，审计项目不断增多，对审计人员提出更高要求，内审人员要具有较高的政治素质和

8、良好的职业道德。业务方面不仅要精通财务和审计知识，还要具备合同法、工程项目预决算、工程管理设计以及风险管理等方面专业知识，审计人员要深入学习和了解新《事业单位会计制度》、会计准则、项目建设相关法规和政策，及时充电，满足日益复杂多样的审计业务需要。同时内审工作要设置年度考核目标责任制，能够准确客观的评价内