全面营改增目录文件-四个附件全

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1、ccla/税务师龚厚平E-mail：ghp66@126.comtel：15881136692关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税[2016]36号附件1.营业税改征增值税试点实施办法2.营业税改征增值税试点有关事项的规定3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定　4.跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定　第一章纳税人和扣缴义务人10一、纳税人界定10（一）、普通纳税人10（二）、特殊纳税人确定10二、纳税人的分类10（一）、纳税人的分类101、一般纳税人标准11（二）、特殊一般纳税人11（三）、一般纳税人的登记11三、扣缴义务人确定11四、合并纳税人11五、会

2、计核算规定12第二章征税范围12一、应税行为的具体范围12二、销售服务、无形资产或不动产及例外事项12（一）、不征收增值税项目13三、属于境内销售的范围13四、不属于境内销售范围13五、视同销售范围及例外14第三章税率和征收率14一、税率14二、征收率1581ccla/税务师龚厚平E-mail：ghp66@126.comtel：15881136692三、扣缴增值税适用税率15第四章应纳税额的计算15第一节一般性规定15一、计税方法分类15二、一般纳税人适用计税方法151、可以选择适用简易计税方法162、建筑安装业规定16三、小规模纳税人适用计税方法17四、应扣缴税额17

3、第二节一般计税方法17一、应纳税额公式17（一）、财税[2016]36号附件2《增值税暂行条例》第二条（二）增值税期末留抵税额。18二、销项税额18（一）、销售额18三、进项税额18（一）、进项税额范围18（二）、准予抵扣进项税额181、不动产抵扣分期规定192、不动产抵扣分期规定193、摩托车、汽车、游艇204、境外单位进项税额205、购进货物和劳务用于销售服务、无形资产或者不动产20（三）、直接不能抵扣进项税额201、概括规定202、具体规定21（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

4、21（2）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。22（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。22（4）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。22（5）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。23（6）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。23（7）、贷款相关服务24（8）、财政部和国家税务总局规定的其他情形。24（四）、兼营行为不得抵扣进项税额25（五）、用途改变进项转出251、购进货物2581ccla/

5、税务师龚厚平E-mail：ghp66@126.comtel：158811366922、固定资产、无形资产或者不动产26（六）、改变用途可以抵扣261、改变用途新增抵扣26（1）、（财税[2016]36号附件2《试点实施办法》第一条(四)进项税额。26（2）、（财税[2016]36号附件2《增值税暂行条例》第二条（一）进项税额。27（七）、销售金额的扣除27三、不得抵扣进项税额且不得使用专用发票情况27第三节简易计税方法27一、应纳税额公式27二、销售额确定28三、销售额的扣减28四、销售旧固定资产28第四节销售额的确定28一、销售额范围28（一）、（财税[2016]36

6、号附件2《试点实施办法》第一条(三)销售额。291.贷款服务。292.直接收费金融服务。293.金融商品转让。294.经纪代理服务。295.融资租赁和融资性售后回租业务。296.航空运输企业的销售额。317.客运场站服务318.试点纳税人提供旅游服务319.建筑服务31（1）、建筑业销售额和预征率确定31①、一般纳税人一般计税方法31②、一般纳税人简易计税方法31③、小规模纳税人简易计税方法3210.房地产开发企业32（1）、销售房地产销售额和征收率32①、一般纳税人32A、一般纳税人非自建且5.1前－选择简易方法32a、一般纳税人非自建且5.1前－选择一般计税方法33

7、B、一般纳税人自建且5.1前－选择简易方法33b、一般纳税人自建且5.1前－选择一般方法33C、一般纳税人非自建且5.1后－选择一般方法33D、一般纳税人非自建且5.1后－选择一般方法34E、一般纳税人销售房地产老项目－－选择简易方法34②、小规模纳税人34A、非房地产小规模纳税人非自建不动产34B、非房地产小规模纳税人自建不动产34C、房地产的小规模纳税人3581ccla/税务师龚厚平E-mail：ghp66@126.comtel：15881136692③、个体工商户销售住房35④、其他个人销售不动产35⑤、销售房地产预征率3511、不