基于coso风险管理框架视角的国库资金风险管理机制构建策略

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1、基于COSO风险管理框架视角的国库资金风险管理机制构建策略摘要：防范国库资金风险是中国人民银行经理国库的一项重要职责，也是国库工作的重中之重。本文从分析国库资金风险管理现状入手，以美国COSO风险管理框架的风险关联要素为新视角，从国库资金风险管理组织体系、国库资金风险衡量评估与控制、建设国库资金风险管理监控系统、构建国库资金风险管理资源共享机制四个方面探寻完善国库资金风险管理机制的有效途径。关键词：国库资金；风险管理；COSO风险管理框架8基于COSO风险管理框架视角的国库资金风险管理机制构建策略摘要：防范国库资金风险是中国人民银行经理国库的一项重要职责，也是国库工作的

2、重中之重。本文从分析国库资金风险管理现状入手，以美国COSO风险管理框架的风险关联要素为新视角，从国库资金风险管理组织体系、国库资金风险衡量评估与控制、建设国库资金风险管理监控系统、构建国库资金风险管理资源共享机制四个方面探寻完善国库资金风险管理机制的有效途径。关键词：国库资金；风险管理；COSO风险管理框架8基于COSO风险管理框架视角的国库资金风险管理机制构建策略摘要：防范国库资金风险是中国人民银行经理国库的一项重要职责，也是国库工作的重中之重。本文从分析国库资金风险管理现状入手，以美国COSO风险管理框架的风险关联要素为新视角，从国库资金风险管理组织体系、国库资金

3、风险衡量评估与控制、建设国库资金风险管理监控系统、构建国库资金风险管理资源共享机制四个方面探寻完善国库资金风险管理机制的有效途径。关键词：国库资金；风险管理；COSO风险管理框架8基于COSO风险管理框架视角的国库资金风险管理机制构建策略摘要：防范国库资金风险是中国人民银行经理国库的一项重要职责，也是国库工作的重中之重。本文从分析国库资金风险管理现状入手，以美国COSO风险管理框架的风险关联要素为新视角，从国库资金风险管理组织体系、国库资金风险衡量评估与控制、建设国库资金风险管理监控系统、构建国库资金风险管理资源共享机制四个方面探寻完善国库资金风险管理机制的有效途径。关

4、键词：国库资金；风险管理；COSO风险管理框架8国库资金风险，是指国库资金发生损失的不确定性。国库资金作为维持国家政权正常运转、提高公共服务水平、维护社会稳定和推动国民经济发展的重要物质基础，一旦发生损失，轻则影响国库工作正常开展和财政预算顺利执行；重则造成国家巨额经济损失，甚至在一定范围内影响到政治经济的稳定和社会的有序运行。在实践中，国库资金安全管理是通过国库资金风险管理来实现的，对国库资金运行过程中各类风险进行有效的识别、衡量、评价和控制，是实现国库资金安全性要求的重要内容。本文从分析国库资金风险管理现状入手，以COSO风险管理管理框架的新视角探寻完善国库资金风险

5、管理机制的有效途径。一、国库资金风险管理现状在我国国库管理的长期实践中，各级国库紧紧围绕国库工作的重点、难点和薄弱环节，不断丰富与改进国库资金风险防控措施，形成了一套比较完整的国库资金风险防控管理机制。（一）国库资金风险管理制度体系基本形成。随着国库核算加入现代化支付系统以及TIPS、TIMS、TCBS系统的上线推广运行，国库业务操作规程及相关内控制度不断健全和完善，近年来相继发布施行的《国库会计管理基本规定》、《中国人民银行国库会计核算监督办法》、《国库会计数据集中系统业务处理办法（试行）》、《国库会计数据集中系统业务操作规程》等规章制度已逐渐形成了一套比较完善的内控

6、体系，为有效防控国库资金风险奠定了制度基础。（二）国库资金风险管理理念逐渐深入人心。在国库资金风险管理理念上，“国库资金安全第一”、“紧贴国库业务防控资金风险”、“筑牢国库资金风险纺线”、“操作零违规、资金零风险、管理零失误”以及各类国库案件警示教育和国库工作考核中始终实行风险事故“一票否决”等理念逐渐深入人心，这些都成为国库资金风险管理的道德基础。（三）国库资金风险管理监督检查机制更趋完善。在国库工作实践中，逐步形成了重点检查与全面检查相结合、自查与抽查相结合、现场检查与非现场检查相结合、上级国库下查一级与同级国库交互检查相结合以及事前监督、事中监督与事后监督相结合等

7、多种行之有效的监督检查方式，包括对财政收支业务的监督检查、商业银行代理国库业务的监督检查以及国库系统内部监督检查的常态化、规范化，对于及时排查风险、督促制度落实、总结经验教训、改善风险防控措施发挥了重要作用，已成为防控国库资金风险、确保国库资金安全的长效机制。（四）国库资金风险管理科技手段逐步提升。随着国库会计数据集中系统（TCBS）在全国范围内的推广运行，国库核算模式已从各级国库分散核算转变为全国集中核算，风险管理手段也从“人防”向“技防”迈进。TCBS系统以防范国库资金风险为核心，确立了一记双讫、原子交易、事项驱动等业务处理规则，强化