安徽省进出口企业外汇风险管理研究——基于coso风险管理框架的视角

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1、独创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得安徽大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。学位论文作者签名：茁兰签字日期：2护／并∥月／日学位论文作者签名：照兰签字日期：2护／并石月／日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解安徽大学有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文

2、的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权安徽大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。(保密的学位论文在解密后适用本授权书)学位论文作者签名：蓝兰签字日期：力『弓年∥月／日学位论文作者毕业去向：工作单位：导师签名：签字日期：电话：摘要自2005年7月开始的汇率体制改革，我国开始逐步实行真正的浮动汇率制。外汇汇率作为国际经济关系正常发展的纽带，正逐步渗透到包括经济生活的相关领域，安徽省进出口企业也越来越强烈地受到外汇风险所带来的巨大影响。外汇风险会给进出口

3、企业带来汇兑损失，造成外币资产的缩水和负债的增加，甚至会影响进出口企业的经营战略。因此，分析安徽省进出口企业目前所面临的各种外汇风险，寻找相应防范措施有效地规避外汇风险，不仅是安徽省进出口企业抓住“十二五”发展机遇，提高国际贸易竞争力，进一步健康发展的关键，具有重大的现实意义，更是在外汇衍生产品交易快速发展的新阶段的背景下，为政策制定提供了微观层面的依据，具有一定的指导意义。本文针对安徽省进出口企业外汇风险管理水平较低、避险方法单一的现状，深入剖析存在的主要问题及其成因，并以COSO风险管理框架为理论基础，采用理论和案例、定性和

4、定量相结合的方法研究安徽省进出口企业的外汇风险管理，得出安徽省进出口企业可构建符合自身经营特点的外汇风险管理框架的结论。本文主要结构安排是：第一部分对外汇风险理论进行了系统的阐述，并对外汇风险的相关定义进行说明；第二部分分析安徽省进出口企业进行外汇风险管理的必要性，并着重分析安徽省进出口企业的外汇风险管理现状与不足；第三部分对2004年COSO委员会提出的风险管理框架进行深入说明介绍；第四部分借鉴风险管理框架，对安徽省进出口企业风险管理体系构建进行了初步探讨，提出了基本思路、框架及主要要素；第五部分从实例角度对COSO风险管理框

5、架在安徽省进出口企业的应用进行阐述研究；最后对全文主要结论进行梳理。本文在研究角度和研究思路上力求创新，一是创新性以一个地区的企业作为研究对象，寻求符合地区进出口企业特点的外汇风险管理方法；二是跳出条条罗列风险规避方法的传统思路，将COSO关于风险管理的理论运用到外汇风险管理匕。关键词：进出口企业；外汇风险；COSO风险管理AbstractSincetheexchangerateregimereforminJuly2005，Chinabegantoimplementtherealfloatingexchangeratesyste

6、mgradually．Asthetiesoftheinternationaleconomicrelationships，foreignexchangerateisgraduallyinfiltratedintoallrelatedareasintheworldincludingeconomiclife．ImportandexportenterprisesinAnhuiprovinceisbecomingmoreandmorestronglyinfluencedbytheforeignexchangerisks．Foreignex

7、changeriskwillbringexchangelosstotheimportandexportenterprises，resultintheincreaseofforeigncurrencyassetsandliabilities，willevenaffectoperationstrategiesoftheimportandexportenterprise．Therefore，analysiskindsofforeignexchangeriskofimportandexportenterprisesinAnhuiprov

8、ince，thenlookingforcorrespondingpreventivemeasurestoeffectivelyavoidforeignexchangerisk,isnotonlythekeystepforimportandexportenterp