地勘企业的会计风险及防控

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1、地勘企业的会计风险及防控【摘要】我国加大了对地质行业的支持力度，地勘企业在承担国家地质项目的同时，开始从事社会性经营，产业范围也先后扩展到地理信息业、器械制造业、设备租赁业等行业，其产业的多样化促使企业面临的风险日趋多样化。本文分析了地勘企业在财务会计工作中存在的主要风险，提出通过建设强有力的内控制度、提高工作人员素质等方法防控地勘企业存在的会计风险。【关键词】地勘企业；会计风险；防控随着地勘企业的经营的不断多元化，地勘企业逐步从过去的事业单位转化为独立经营的企业，由于企业所处环境、经营目标、经营方式、经营领域的不同，地

2、勘企业的财务管理具有一定的独特性，而会计是实现财务管理的基础环节，对于企业稳健运行而言，风险控制的重要性不言而喻。一、地勘企业会计风险的主要表现形式会计工作贯穿于企业经营的全过程，从制票、记账、组织会计核算、编制报表、进行财务分析，以及为管理者提供决策信息等，每一个环节都存在一定的风险，其主要表现形式为财务管理风险、人员风险、操作风险、技术风险、内控风险等。1.会计管理风险5会计管理风险产生的原因主要是因为会计管理制度存在问题，或者是管理手段不到位导致企业遭受损害的可能性，比如企业财务内控制度存在缺陷，会计操作制度不健全

3、或管理不力等。2.会计操作风险会计人员的职业素养直接决定其工作行为、职业能力和工作质量的高低，会计操作风险是指会计人员在操作过程中没有严格执行会计制度、违反规定或法律等行为致使企业财产损失的可能性。3.技术风险技术风险是指会计人员在确认、计量和分析过程中由于操作失误或由于对会计准则、制度的理解偏差所导致的风险，它主要受会计人员业务水平高低的影响。4.内控风险内控风险是指企业的内部会计监督控制系统未能发挥其应有的作用，致使会计工作失控而使企业遭受损失的风险。二、地勘企业会计风险产生的原因1.制度建设不规范根据笔者的经验，很

4、多地勘企业尚处于转型期，由于地勘企业改制时间短，相应的内控制度不够健全，不能适应新形势的发展，企业大部分沿用其他行业的财会规定，其实际效果不能覆盖地勘企业财会工作的方方面面。52.规章制度执行不力虽然地勘企业根据相关法律制定了规章制度，但是从目前发生的各类案件来看，这些制度规章有落实不到位和管理缺位的现象。3.内控制度缺乏权威性保证企业内控制度有效执行，必须建立有权威、有独立性的内控机构，但是部分企业处罚制度建立的多，真正执行的少，而且审计人员与财会人员互为同事，甚至是亲戚朋友，在检查过程中，面对查出的问题很难追究责任，

5、即使处理也是敷衍了事，不能对责任人产生足够的威慑力。4.会计人员业务素质偏低现在地勘企业尚处于转型期，部分会计人员不具有专业能力和资格，并且企业对会计人员的专业培训较少，导致这些会计人员业务水平较低。5.财务人员风险意识淡薄在实际工作中，部分地勘企业会计人员缺乏风险意识，对财务风险的客观性认识不足，忽视了对企业财务风险的预测和预警，导致企业在突发事件发生时，应变能力不足，容易带来财务风险。三、防控和化解风险的对策1.改善会计工作环境5会计人员如果处在一个廉洁高效的工作环境中，其会计风险就会大大降低。2.按照会计法的要求建

6、立内控制度在进行财务管理时，只有通过建立科学有效的内控制度，才能让管理人员及时识别、管理风险，并采取科学的方法防控和化解风险。在制定内控制度时，企业管理者要注重制度的责权划分明确、具体，可操作性强，即让内控制度作为一种内部管理制度成为约束企业管理者和财务人员的行为规范，只有这样使内控部门的职能得到有效执行。3.建立高效有力的内控机构审计部门必须要具有独立性、超脱性、权威性和统一性，企业不但要从制度上予以明确，而且要从职权、人员配备和管理机制上予以保证。一是转变内审方式，从事后检查为主转变为与事前、事中预防性检查相结合的方

7、式；二是转变内审手段，由传统的手工检查转向运用计算机和其他先进工具开展审计；三是由省地勘局建立跨地区的审计大队，在全省范围内实行异地人员审计，最大限度切断人情因素干扰。4.优化会计队伍，提高会计人员素质因为会计出纳人员每天要面对大量资金和票据，会计人员品德的重要性不言而喻，所以在挑选会计人员的过程中不能只进行知识水平考试，还应补充对候选人品德的考核，在工作和生活当中管理人员还要时刻注意财会人员的言行和工作情况，如果发现异常，管理人员必须及时介入检查。55.提高学习积极性，打造“学习型队伍”地勘企业的会计人员技术水平参差不

8、齐，对其培训工作就必须注重个人特性和方式方法：一是通过正向激励积极推动会计人员自我提升，将培训目的与员工的发展相结合，逐步形成会计人员内部竞争机制，从根本上调动会计人员的主动学习的积极性；二是根据学习个体，提高教育的针对性和实效性，强化学习需求调查和学习效果评估，形成自我提升、集中培训、经验交流“三结合”的学习体系，