中级财务管理公式总结

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1、中级财务管理公式目录一、筹资需要量预测11.销售百分比法12.高低点法1二、个别资本成本11.一般模式（不考虑时间价值）12.贴现模式23.银行借款资本成本率24.公司债券资本成本率25.普通股资本成本率26.留存收益资本成本率2三、杠杆21.经营杠杆系数（DOL）22.财务杠杆系数（DFL）33.总杠杆系数（DTL）34.总杠杆系数(DTL)3四、资本结构优化3五、投资项目财务评价4六、内含报酬率（内插法）4七、回收期41.静态回收期42.动态回收期5八、固定资产更新决策51．替换重置方案——继续使用旧设备5２.替换重置方案——新设备6九、债

2、券投资61.债券估价基本模型（固定利率、每期支付利息、到期归还本金的债券）6２.债券投资的收益率（R）6十、股票投资71.股票的价值72.股票的内部收益率7十一、流动资产的融资战略8十二、最佳现金持有量的确定81.存货模型82.随机模型8第4页中级财务管理公式十三、现金收支日常管理8十四、应收账款的成本91.应收账款的机会成本92.应收账款的坏账成本=应收账款净额*预计坏账损失率10十五、信用政策10十六、应收账款周转天数10十七、存货管理111.存货的持有成本112.最优存货量的确定——经济订货模型11（1）基本经济订货模型11（2）经济订货

3、基本模型的扩展（新增）12（3）保险储备12十八、短期借款131短期借款的信用条件13（1）周转信贷协定13（2）补偿性余额132.商业信用（放弃现金折扣的信用成本）133.短期借款的成本13十九、量本利分析的基本原理（新增）141.量本利分析的基本关系式142.边际贡献14二十、单一产品量本利分析141.保本分析142.安全边际分析15二十二、多种产品量本利分析15二十三、目标利润分析15二十四、利润敏感性161.各因素对利润的影响程度：162.目标利润要求变化时允许各因素的升降幅度：16二十五、标准成本控制与分析161.直接材料成本差异16

4、2.直接人工成本差异173.变动制造费用成本差异174.固定制造费用成本差异17二十六、利润中心业绩考核指标181.边际贡献=销售收入总额-变动成本总额182.可控边际贡献=边际贡献-该中心负责人可控固定成本18第4页中级财务管理公式3.部门边际贡献=可控边际贡献-该中心负责人不可控固定成本18二十七、投资中心考核指标18二十八、销售预测的定量分析法（趋势预测分析法）19二十九、定价方法191.以成本为基础的定价方法192以市场需求为基础的定价方法20三十、基本财务报表分析20（一）偿债能力指标201.短期偿债能力指标20（1）营运资金=流动资

5、产-流动负债20（2）流动比率=流动资产/流动负债20（3）速动比率=速动资产/流动负债20（4）现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债212.长期偿债能力指标21（1）资产负债率=（负债总额/资产总额）*100%21（2）产权比率=负债总额/股东权益总额21（3）权益乘数=总资产/股东权益=1+产权比率=21（4）利息保障倍数=息税前利润/全部利息费用21（二）营运能力指标（周转率）21资金营运周转效率指标的基本计算公式：22（1）周转率（周转次数）=22（2）周转期（周转天数）=计算期天数/周转次数22（三）盈利能力指标221.销

6、售毛利率=（销售毛利/销售收入）*100%222.销售净利率=（净利润/销售收入）*100%223.总资产净利率=（净利润/平均总资产）*100%224.净资产收益率=（净利润/平均所有者权益）*100%22（四）发展能力指标231.销售收入增长率=（本年销售收入增长额/上年销售收入）*100%232.总资产增长率=（本年资产增长额/年初资产总额）*100%233.营业利润增长率=（本年营业利润增长额/上年营业利润总额）*100%234.资本保值增值率=期末所有者权益/期初所有者权益*100%235.资本积累率=（本年所有者权益增长额/年初所有

7、者权益）*100%23（五）现金流量分析231.获取现金能力的分析232.收益质量分析23三十一、上市公司特殊分析指标23第4页中级财务管理公式1.每股收益232.每股股利=现金股利总额/期末普通股股数233.市盈率=每股市价/每股收益234.每股净资产=期末净资产/期末发行在外的普通股股数245.市净率=每股市价/每股净资产24三十二、杜邦分析法24三十三、沃尔评分法25三十四、其他251.总资产报酬率=息税前利润/平均资产总额25第4页中级财务管理公式一、筹资需要量预测1.销售百分比法外部融资需求量=增加的资产-增加的负债-增加的留存收益敏

8、感资产占基期销售额的百分比*销售变动额敏感负债占基期销售额的百分比*销售变动额预测期销售额*销售净利率*利润留存率2.高低点法设产销量为自变量x,资金