内部审计在epc工程采购环节的风险控制中的作用

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1、内部审计在EPC工程采购环节的风险控制中的作用[作者:admin

2、 时间:2010年01月13日

3、来源:本站原创

4、浏览:130次]廖转玲中油一建公司摘要：分析了EPC工程采购环节的主要风险，论述了内部审计在EPC工程采购风险控制中的作用，最后提出在当前建筑业市场激烈竞争的大环境下,建立完善的风险防范机制,是企业生存和发展的必由之路。关键词：内部审计；EPC工程采购；风险控制；作用一、两个概念（一）EPCEPC是英文：Engineer，Procure，Construct头字母缩写。其中文含义是对一个工程负责进行“设计、采购、施工”，与通常所说的工程总

5、承包含义相似。一般工程总承包是指对工程负责设计、采购设备、运输、保险、土建、安装、调试、试运行，最后机组移交业主商业运行，整个过程称为工程的总承包。EPC工程总承包模式是目前国际上通行的工程建设项目基本运行模式，我国加入WTO后该市场发展迅速，因其利用了承包企业在项目管理上的成熟经验、在项目施工上的技术优势，在合同的法律约束下，最大限度地降低了业主的风险，因而成为建设市场一种重要的建设模式。（二）内部审计内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。内部审计具有

6、以下特点：（1）独立性。在本部门本单位主要负责人领导下进行，比本部门本单位其他职能部门具有相对的独立性。（2）广泛性。除对财务收支进行审计监督外，还对内部控制、经营决策、经济效益等各个方面的活动进行检查和评价。（3）经常性。常年本部门、本单位进行审计监督活动，连续不断，能够随时了解情况，发现问题。（4）及时性。针对发现的问题，及时提出建议，督促纠正和改进，避免损失。（5）准确性。内审人员经常活动于本部门、本单位，比较容易准确地抓住经营管理等方面的薄弱环节和存在的问题，找到解决的途径。二、EPC工程采购环节的主要风险EPC工程分三部分，设计、采购、施

7、工，与此对应的风险分别为设计风险、采购风险、施工风险。这里主要介绍采购环节的风险。企业物资采购主要是指以生产为目的的主要材料、辅助材料、工具、备件和设备等物资的购买活动。其基本使命就是以尽可能便宜的价格，得到完全符合企业生产所需的生产物资。物资采购是企业经营的一个核心环节，是企业获取利润的重要来源。而企业物资采购又往往是企业经营管理中薄弱的一环，也最容易滋生“暗箱操作”、以权谋私、弄虚作假、舍贱求贵、以次充好、收受回扣等等；也最容易“跑、冒、滴、漏”，积压浪费。采购风险主要表现在：　（一）外部风险（1）意外风险。物资采购过程中由于自然、经济政策、价

8、格变动等因素所造成的意外风险。（2）价格风险。一是由于供应商操纵投标环境，在投标前相互串通，有意抬高价格，使企业采购蒙受损失。二是当企业采购认为价格合理情况下，批量采购，但该种物资可能出现跌价而引起采购风险。（3）采购质量风险。一方面由于供应商提供的物资质量不符合要求，而导致加工产品未达到质量标准，给用户造成经济、人身安全、声誉等方面的损害。另一方面因采购的原材料的质量有问题，直接影响到企业产品的整体质量、制造加工与交货期，降低企业信誉和产品竞争力。（4）合同欺诈风险。以虚假的合同主体身份与他人订立合同，以伪造、假冒、作废的票据或其他虚假的产权证明

9、作为合同担保；接受对方当事人给付的货款、预付款，担保财产后逃之夭夭。签订空头合同，而供货方本身是“皮包公司”，将骗来的合同转手倒卖，从中谋利，而所需的物资则无法保证。。（二）内部风险（1）合同风险：一是合同条款模糊不清，盲目签约；违约责任约束简化，口头协议，君子协定；鉴证、公证合同比例过低等等。二是合同行为不正当。卖方为了改变在市场竞争中的不利地位，往往采取一系列不正当手段，如对采购人员行贿，套取企业采购标底；给予虚假优惠，以某以些好处为诱饵公开兜售假冒伪劣产品。而有些采购人员则贪求蝇头小利，牺牲企业利益，不能严格按规定签约。三是合同日常管理混乱。

10、　（2）验收风险。在数量上缺斤少两；在质量上鱼目混珠，以次充好；在品种规格上货不对路，不合规定要求；在价格上发生变形等。（3）库存风险。一是采购量不能及时供应生产之需要，生产中断造成缺货损失而引发的风险。二是物资过多，造成积压，大量资金沉淀于库存中，失去了资金的机会利润，形成存储损耗风险。（4）责任风险。许多风险归根至底是一种人为风险，主要体现为责任风险。例如，合同签约过程中，由于工作人员责任心不强未能把好合同关，造成合同纠纷。或是采购人员假公济私、收受回扣、谋取私利。对EPC工程来说，要获得预期目标，控制过程风险是至关重要的，只有将风险控制在预期

11、范围以内，才有取得预期效益的可能。本文主要讨论采购风险的控制。三、内部审计在EPC工程采购风险控制中的作用采购风险控制是通