油田企业全面预算管理实施的思索

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1、油田企业全面预算管理实施的思索全面预算管理,是指企业在战略目标的指导下,对未来的经营活动和相应的财务结果进行充分、全面的预测和筹划,并通过对执行过程的监控以及预算完成情况的分析,用以及时指导企业经营活动的改善和调整,以便更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。现结合中石化集团近几年在油田企业内部推行全面预算管理的实践,笔者对以下几个方面的问题进行分析、阐述。　　一、要提高对推行全面预算管理的必要性、重要性的认识　　首先,推行全面预算管理,有利于提升企业内部的计划管理、生产管理、财务管理、技术管理等系统管理和部门

2、单位管理的管理水平,从战略高度整合资源和聚合力量,从价值链、供应链、作业链之间协调彼此关系,从而更好地保证战略方针的贯彻执行和预定经营目标的实现。其次,推行全面预算管理有利于促进企业加强基础管理,完善各项管理制度,不断提高经营管理水平,有利于及时发现管理中的漏洞,从而采取相应的改进措施、调整生产经营对策、妥善规避与防范经营风险,达到减少不必要的损失和浪费,实现有效监控的目的。第三,推行全面预算管理有利于解决困扰经营者的分权管理与集权控制的矛盾,落实好企业的利润、资金、成本费用和业务量等目标责任,从各自的管理角度挖掘

3、企业资源潜力、实现协同效益的同时,也有利于企业实施精细生产、流程再造。第四,推行全面预算管理有利于通过全面预算的制定,建立起一套适合预算管理控制的目标体系和科学、公正的考核评价办法,从而为有效地实施预算控制、绩效考评、按绩奖惩形成激励和约束效应创造条件。　　二、要有针对性地改进和加强油田企业全面预算管理　　全面预算管理是一个复杂的系统工程,在油田企业推行全面预算管理必须从油田自身实际出发,既要做到全面、系统、科学、先进,也要能满足油田企业的发展要求。　　首先,在制定预算的过程中和采取的预算方法上,要根据油田企业规模

4、庞大、业务类型繁杂,各油田、各区块储量、储层差异大和可比性差等特点,采用以前期油、气、水井和设备为基础,考虑本年度地质上、管X上、设备上等重要相关数量的变动情况,掌握运用好四个前提:一是年度内油气产量、新增井数、新增设备及管X等新增数量;二是从企业发展的观点分析生产经营活动;三是从历史的和现实的要求分析现有费用水平;四是在油气产量没有巨大变动的情况下确保现有费用得到有效控制。其次,全面预算管理应与油田企业工作流程和管理流程紧密结合。要通过推行全面预算管理,推动企业物流、资金流及信息流等流程的再造,促进企业管理不断改

5、进和完善。第三,在推行全面预算管理过程中,要根据企业总体战略、各个运营系统中单位或部门的统筹规划和资源配置,做好利益权衡;在预算指标的制定、下达、执行、监控、分析、考核、评价过程中,应该通过相关单位或部门的共同协作,在资源共享的情况下实现资源的合理优化,或通过相关单位或部门的互相监督,实现全面预算的控制和约束力。　　三、提升油田企业全面预算管理的设想　　一是坚持以生产经营业务量为基础确定预算指标。在测算预算指标时,应要求相关单位和业务部门必须先编制出各自的业务预算,通过参考、汇总和分析业务量预算,测算出较为符合客观

6、实际的收入、费用、资金等预算指标。如在编制成本费用预算时,可以适当采用零基预算方法,通过详尽审查、分析、考核预算期的实际生产经营需要、管理水平、控制目标,尽可能避开以上期支出水平为基准,这将有助于提高预算指标的正确性。　　二是选择正确的预算编制程序。在编制全面预算时,应从预算总体指标规划的制订,到逐级下达、层层分解并最终形成的预算方案,都要做到既要具备高瞻远瞩的宏观战略,还要以切合实际的业务计划为基础,遵循和采用自上而下、自下而上、上下结合的预算编制程序,坚持做到上下往返的多次研究讨论和沟通协调。　　三是坚持“一个

7、下移、两个挖潜、三个到位(一个下移:成本管理权限下移;两个挖潜:基层内部管理挖潜,项目内部调剂挖潜;三个到位:服务到位、监督到位和考核到位)”的工作思路,不断加大成本控制管理力度,将责任成本的管理权限下移到四级(班组)单位,使成本的使用管理由各级自主决定,在着力提高基层成本使用的自主性及内部挖潜的积极性的同时,配套做好服务监督和考核工作,将成本控制工作落到实处。　　四是细化预算分析和加强沟通协调。要坚持预算分析,按月分析的制度,做到对本单位完成情况进行分析,职能部室从管理角度进行纵向和横向对比。所有这些分析对比,既

8、要有生产量、工作量的对比数据,也应有价值量的对比数据,在工作量和价值量之间建立起联运的反映体系,以便能从数据对比中寻找全面预算管理工作中存在的问题和可以挖掘的潜力。