试析我国商业银行内部审计存在的问题及对策

《试析我国商业银行内部审计存在的问题及对策》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、试析我国商业银行内部审计存在的问题及对策0前言　　我国的商业银行的审计工作，并不是一蹴而就的，它经过了很长的发展过程，刚开始的时候，商业银行的内部审计是政府部门提出的。在初期的阶段，内部审计的工作受到了很多的限制，而且因为银行的特殊性，所以内部审计一只都没有被重视，甚至处在一种被搁置的状态，形同虚设。　　近几年的发展中，银行内部出现了很大的问题，这究其原因还是内部监管的不够，所以才出现了这么多的问题。各个银行的领导人，开始重视了内部的审计，加强了内部审计工作的力度。让商业银行能在这样的一个强烈的竞争局面下，能够持续、稳定的健康的发展下

2、去。　　1商业银行审计过程中存在的问题　　1.1内部审计缺乏独立性　　商业银行虽然设立了内部审计的职位，也从隶属关系上做出了调整，从管理者到董事长的直接领导。在理论上来说这是提高了审计的地位，但在审计的过程中被审计单位出具的资料受到了管理者的影响，这对资料的真实有效上很难进行排查。　　审计的过程中，审计归监事长领导，但在我国的特色国情的决定下，一般都是对大的股东负责，有绝对的话语权，而监事会的地位比较低，导致了监事会在重大的决定中几乎没有反驳董事会的权利，这就很不利于审计工作的开展，不利于科学的决策。　　1.2内部审计人员的缺乏职业素

3、养　　从审计工作的人必须要有很强的综合素养，在不同的领域都要有所涉猎，比如财务、法律、管理等方面，这样才能对银行的业务进行了解，才能更好地进行审计的工作。尤其是在银行的人员必须要对法律规范熟练掌握，要不然很容易出现重大的经济事件，造成重大的损失。　　因为在银行这个特殊的行业，对于每个人都有着很大的吸引力，在巨大的利益面前如果没有很好地职业素养，很有可能走上犯罪的道路，让银行的巨额财产流向不合法违规的行业，不利于我国健康的经济建设。　　我国目前的审计人员普遍专业素养不强，知识面比较单一，对现代的审计的方法更是不能掌握，在经营管理方面更是

4、不能提供经济效益审计。而且审计人员缺乏相关的知识和经验，在内部审计的过程中对业务不够熟悉或者是专业水平低，使得审计工作很难开展。　　1.3内部审计的方法落后　　商业银行的不断地发展业务，各种各样的新型业务不断地推出，需要审计的内容也越来越多，范围也越来越广泛。但是审计手段的落后和审计质量要求越来越高之间产生了不可消除的矛盾。　　随着X路信息的不断发展，银行在X络媒体上发展业务。但是银行内部的审计人员多半是人工审计，在X络信息技术并不熟悉，根本无法完成审计的工作。　　而且在面对大量的数据上，工作人员如果根据以往的方法，人工审计会大大降低

5、审计的效率。　　1.4内部审计制度不完善　　在国外的审计过程中，他们是受董事会的领导不受管理的部门进行约束，所以得出的审计报告也是比较科学的符合事实的。在我国就没有形成这样的比较科学的，独立的内部审计制度体系。我国审计工作还是会受上级领导的干涉，没有办法全面的反应审计结果的客观真实性。　　我国的商业银行的内部审计部门虽然都有设立，但多半是没有什么权利的，不能实质的进行审计工作。　　2商业银行存在问题的解决对策　　2.1增强内部审计的独立性　　我觉得审计工作的开展，独立性越高越好。我国应该多像国外借鉴，加强内部审计的建设，如果我们也像国

6、外一样让审计部门隶属于董事，不受制于管理层，那人为的干扰就会少很多，能有个独立的工作环境，就能够更好地进行审计工作。　　从领导的层面来重视内部审计的认识，这样才能推动内部审计的快速发展。内部审计的发展对于管理者来说是大有益处的，内部审计可以优化内部的结构，让监督的力度更大。还有如果内部审计的直属银行级别越高，那它的独立性就越是能体现出来，它的作用就发挥的越大，这样有利于银行的健康发展。　　这也是银行发展过程中的一面镜子,正是银行的发展中自我激励，自我检讨的过程中形成的内部审计，能够形成有效的提高经济效益。　　2.2加强内部审计人员的职

7、业素养　　不断地与时俱进，开拓创新。这样才能提高审计工作的科学性、专业性。比如说审计人员用该学会用计算计来进行审计工作，既能缩短传统的审计方法带来的繁杂和缓慢，又能有效的提高它的效率。还有银行加强对从事审计人员的专业技能的培训，做好自己的本职工作，而相对于银行来说，内部审计人员才是解决内部审计问题的最根本的源头。应为如果内部审计人员不能够提高自身的审计素养，不能很好地进行审计的工作，那么一切就是空谈，毫无意义可言。　　内部审计的人员首先要端正自己对审计工作的态度，只有这样才可以有效的进行内部审计。其次商业银行领导可以增加人员激励制度，

8、提高审计人员的工作热情，和提高工作技能的积极性。审计人员还要学习现代的审计的知识和技术，学习利用现代化的管理模式对金融风险进行有效的控制，要且要提高审计人员的坚持秉公办事，廉洁奉公的意识，对自己的工作负责，对银行负责。