我国商业银行内部审计存在的问题及对策.pdf

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1、圈经济管理我国商业银行内部审计存在的问题及对策董妍前言：我国银监会要求我国大型商业银行最迟应于2013要求大型商业银行最迟于2013年底全面实施新资本协议。年实施巴塞尔新资本协议，本文结合当前新形势，结合我国因此，2013年可以说是我国全面迎来新资本银行的时刻，商业银行的风险特征，分析我国商业银行内部审计的现存问分析目前商业银行内部审计存在的问题及研究今后内审部门题，并提出改善对策。参与风险管理的对策显得重要及富有意义。一随着我国金融市场的全面开放，伴随着不断涌入的新资、内部审计及在风险管理中的作用本，愈加丰富的金融衍生产品在

2、为市场注入活力的同时，也1．内部审计的定义带来了更多的竞争和风险。确保经济市场的稳定运行和健康根据国际内部审计协会的最新定义，“内部审计是一种发展是国家监管当局的首要任务。而商业银行作为金融体系独立、客观的保证和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的中至关重要的角色，面临目趋复杂的外部环境，在认准机遇运营。它通过应用系统的、规范的方法，评估并改善风险管理、与迎接挑战时，更需要在追求盈利的同时，加强内部管理、风险控制和风险治理过程的效果，帮助组织实现其目标。”降低经营风险、满足监管要求。可见，内部审计不仅是单纯的稽核保证职能，更是具

3、有2004年《巴塞尔新资本协议》正式发布，对商业银行建咨询职能的、能为组织创造价值的独立活动。立完整而全面的风险管理体系提出了更具体的框架。2007年2．内部审计在风险管理中的作用2月，我国银监会发布了《中国银行业实施新资本协议指导意风险管理是内部审计的核心思想，也是根本职责。见》，标志着我国正式启动了实施《巴塞尔新资本协议》的2004年9月COSO委员会正式出台《企业风险管理)整工程。该指导意见明确了各银行分类、分层、分步达标的方针，合框架》(EnterpriseRiskManagement—Integrated合型人才则是

4、企业能否实现会计电算化转型的关键。因此，电算化软件，以加强会计管理工作。同时，从经济发展的整企业必须重视对财务人才的培养，对相关人员的培训不能体层面上建立一个通用的、统一的财务软件模式，规范数据仅仅止于熟悉软件操作，还必须要求其了解软件设计开发标准接口的名称、格式、类型等数据的输入输出，实现不同理念、更新发展方向，对操作人员要定期进行考核，确保软件之间数据的识别与操作，从而进一步提高会计电算化的其精通财务软件。同时，国家和企业要共同努力，进一步集约程度。规范会计电算化法律法规和市场行业规则，进一步完善会计制度。参考文献：3．建

5、立健全内部控制机制，强化会计电算化制约机制[1]景佳琳．对会计电算化在企业中应用的研究【J]．东方内部控制机制的建立能有效防范非法数据修改现象的发企业文化，2O10(9)：225-226生，保障企业财务的安全，对此，企业要建立健全内部审计[2]顾建平．会计电算化发展面临的问题和对策【J】．经济体系，加强对会计资料的定期审计、对软件数据与书面票据研究导刊，2Ol0(36)：86—87的核对审计、监督数据保存与修改记录，并对系统的各个环【3】刘丹．浅谈会计电算化的现状及管理【J】．财经论坛，节进行审查，严防软件使用过程中出现疏漏。

6、2010(8)：1374．规范软件开发市场，建立通用的财务软件模式国家要积极调整行业产业结构，逐步规范会计财务软件(作者单位：吉林市第三十一中学：吉林吉林的开发与销售市场，并引导开发适应现代化经济发展特点的132011)⑧管理观察·2013年11月下旬出版经济管理■Framework)，即COSO—ERM框架。ERM框架在原有COSO报告银行的风险管理活动中。的基础上进行补充改善，为管理者提供了更为具体的、可操(1)内部审计定位的偏差作的风险管理内容。作为公司治理的自我调控机制，内部审我国绝大部分的商业银行在定义内部审计部门在

7、内的地计成为了ERM框架组成的～部分，在整个ERM过程包括在内位时，都将其设定为一个查错防弊的稽核部门，内部审计职部环境及目标的制定、事件识别活动、风险评估、风险应对能也较多停留在对业务操作的适当性、经营活动的合规性以和控制活动、信息和沟通中发挥作用，通过对提供确认服务及财务会计资料的准确性的监督上，几乎不能参与到银行的和咨询服务，对过程中各个环节实施监督来评估ERM过程的经营管理层面。同时也被诸多银行的管理层视作为“不能充分性和有效性，从而帮助组织建立、实施并完善ERM。为银行直接带来利益，只是花钱部门”。二、商业银行的风险

8、分类及特征但在西方商业银行的架构中，内部审计是确保公司治理1．商业银行的风险分类的重要环节，实际上，银行90％的坏账，可以通过加强银行商业银行的风险因其涉及的业务特性的不同，按其产生内部审计来规避。在这样的认识下，银监会也不断提出加强的原因，可以分为以下五类：内部审计的地位，