浅析我国企业内部会计控制存在的问题及对策

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1、浅析我国企业内部会计控制存在的问题及对策瞬息万变的市场加剧了企业之间的竞争，高科技的广泛应用带来了新的经营风险，要想生存和发展，就必须加强管理，提高效益，充分认识内部会计控制的重要性。但由于种种原因，我国还有很多企业没有内部会计控制制度，造成了会计信息失真，财务收支管理混乱。一、我国企业内部会计控制存在的问题１、风险评估不足、意识薄弱环境控制和风险评估，是提高企业内部会计控制效率和效果的关键。现在我国企业所面临的风险主要是市场风险、信贷风险、营运风险、法律风险、管制风险、声誉风险、技术风险等以及随着交易类型和工具的

2、变化所面临的兼并收购、破产重组、电子商务等。在诸多风险中，大多数企业最主要的风险是营运风险。但不管是什么风险，企业都应该建立可以辨认、分析和管理风险的机制，并确认高风险领域，以加强管理，但我国企业缺乏的就是这种机制，往往出现盲目扩张等风险。２、管理观念不到位长期以来，由于受计划经济和传统管理思想、方法、手段的影响，我国部分企业对会计工作不够重视，会计基础工作薄弱，国家统一的会计制度执行不到位，单位负责人行政干预会计工作，内部会计监督流于形式。３、法人治理结构不完善内部会计控制制度的建立及有效运行，有赖于内部良好的法

3、人治理结构。现代企业所有权与经营权的分离，使管理范围增大，管理层次增多，管理只能分解，客观上需要一个规范的法人治理结构，加强内部会计控制，以保障所有者、债务人、债权人等的合法权益。但是，近年来，国有企业改制以后，虽然形式上也建立了法人治理结构，但远未达到内部权利制衡的效果。４、信息系统失真其中最为严重的是会计处理缺乏一贯性、完整性。近年来，企业由于会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真现象较为严重。如常规性的印单（票）分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实；会计凭

4、证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持；人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润；资产不清、债务不实等等。二、完善企业内部会计控制的举措１、构建全新的内部会计控制组织体系内部会计控制组织结构的设置应使风险管理的目标和要求渗透到企业的各项业务过程和各个操作环节。风险管理部门、内部审计部门、监察部门要与经营、支持保障部门保持相互独立，直接向最高决策层负责，保证内部会计控制机构的独立性和权威性。部门之间权责划分要明确、清晰，便于操作；部门之间的信息沟通要方便、快捷，准确无误，保证企业经营

5、管理系统的高效运作。２、构建全新的内部会计控制治理机制在现有的产权制度下，可在总企业设立风险管理委员会，作为内部会计控制管理的主要决策机构，风险管理部为主要执行机构，同时设立审计委员会，并将其明确为风险管理的监督、评价部门，负责监察、评价内部会计控制的健全性、合理性和遵循性，督促管理层解决内部会计控制存在的问题。３、构建符合内部会计控制要求的业务管理新制度要在符合内部会计控制要求的前提下，全面梳理现有规章制度，进一步完善财会业务、中间业务等各项业务管理制度，整合业务操作流程，建立起市场风险、信用风险、操作风险和道德

6、风险的防范体制，构筑起面向全部门、覆盖所有业务品种和涉及业务全过程的内部会计控制管理体系，实现业务发展和风险管理的同步。４、构建具有中国特色的风险控制工具我国企业应结合自身特点，在采用信用评分方法等传统模型计量信用风险，强化分类管理的同时，积极创造条件，逐步运用现代信用风险管理方法来度量和监控信用风险，提高市场风险控制的制度化和规范化水平，切实降低不良风险。５、构建切合实际的内部会计控制评价机制根据各个企业的实际情况，结合上级部门的要求，通过确定风险控制环节，分解、落实机构内各部门、各岗位管理职责，并对各单位、各部

7、门的控制状况进行检查、评价和考核，强化风险管理责任，提高全员风险防范的意识和能力，从而全面有效地控制经营风险。