大型企业集团资金集中管理模式的选择

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1、大型企业集团资金集中管理模式的选择BRUPECONOMY在副研究-窍辍1，1>.，.'噩噩'胃何回阳....文/杜亚斌总局财税字[20∞]7号文件的规定企业集团中的核心企业向金融机构借款后，将所借资金分拨给下属单位(包括独立核算单位和非独立核算单位)，并健康发展的需要，资金的集中管理越于40亿元人民币，税前利润总额每年按支付给金融机构的借款利率水平向来越受到大型企业集团的重视。资金不低于2亿元人民币。从上述条件可下属单位收取用于归还金融机构的利的集中管理常见的有以下几种模式:以看出，本次修订后的

2、财务公司推入息不征收营业税。设立财务公司、设立结算中心、设立内标准除了新增对母公司注册资本的要四、作用的发挥部银行、拨付备用金、统收统支。而对求以及利润总额保持不变外均较2(削财务公司在企业集团各成员单位大型的企业集团，根据其规模和企业年的修订版有较大幅度的降俄，这也需要资金时，可通过吸收成员单位的存款及同业拆借以及发行财务公司债券，能够取得最低筹资成本的资金t而且，通过财务公司集中管理集团成员企业的资金，将资金用在最需要和回报最高的地方，也将有利于资金的有使用，加强风险管理，提高整个集团投资回报。自1987年我国

3、第一家财供财务管理服务的非银行金融机构。的限制二务公司成立至今已走过了18年的历结算中心是根据企业集团财务管三、撮'麓.程，积累了丰富的管理经验;1990年财理和控制的需要，在企业集团内部成新修订的《企业集团财务公司管政部出台《企业集团财务公司财务管立的，为集团成员企业统一筹集、分理办越》重新界定了财务公司的业务i理试行办能))，1996年中国人民银行配、使用、管理和监督资金活动，以降施圈，对加强集团内的资金管理、为成开始对财务公司进行整顿，并颇布《企低资金成本、提高资金使用效益的内员单位提供财务支持等方

4、面有了新的业集团财务公司管理暂行办挂古，之后设机构。为贯栩国务院国发(997)9突破。财务公司的主要业务范围有以与又分别于20∞年、2∞4年根据不同时号文而颁发的财政部财工字[1997]下几方面2一、吸收成员单位的存款及期的调控需要进行了两次修订，国家346号文((关于加强国有企业财务监同业拆借g二、对成员单位办理贷款及l的宏现调控和引导作用得到了较好发督若干问题的规定》中对结算中心的融资扭赁，三、成员单位阔的结算业挥，企业集团财务公司行业协会的自设立有了明确的约定企业要根据务，四、对成员单位办理票据承兑与贴律作用

5、等等，这些都为财务公司的规资金的性质、额度大小等情况，建立必现s五、中介业务，如财务和融资顾问、1??，化发展奠定了基础，财务公司也必要的资金调度内部控制制度，确保资信用鉴证、款项的收付、保险代理、委将在企业集团向具有国际竞争力的大金调度的安全。;;有条件的企业，要托贷款及委托投资、担保等。上述业务企业集团过渡以及实施大公司大企业逐步建立资金结算中心，统一筹集、分中除保险代理和闰业拆借外，只能对集团战略中发挥重要作用二配、使用、管理和监督资金活动。;这l集团内成员服务。另外，按照审慎监管结算中心只能在加强内部监督、

6、为结算中心的运做提供了战规上的依的要求，符合条件的财务公司，可以向信息反饿、资金统借统还等方面发挥据。结算中心属企业集团的内设机构，银监会申请从事发行财务公司债券等作用，雨不能充当金融机构的角色。不具有能人资格;其站律责任由设立项业务。从以上比较中不难看出，财务公它的集团母公司承担，只体现其服务一般来说，企业集团结算中心可司是经过银监会批准的非银行金融机性而不追求其盈利性，它的设立不需以从事以下业务:一、结算业务。集团构，有站定的经营范围，能独立对外承要哪一个部门的批准，是企业集团的内各企业均在结算中心开设帐户，由

7、担有限责任，具有结算中心无益比拟内部行为。结算中心不能设立分支机结算中心统一对银行办理各种结算，的优势，是大型企业集团的最佳选择。构。实现资金的统一归集、统一支付和统但财务公司的审批有一定的条件和难工、设立备件一管理E二、内部监督。集团母公司通度，而且需要时间，对不具备条件的或财务公司的设立除了宏观管理方过结算中心能够有效控制集团内各企正在审批当中的企业集团，可先设立面的要求外，还有一些基本条件，如:业的资金撞向，透过资金结算掌握各结算中心，开展部分业务，积累工作经申请前一年母公司的注册资本金不低企业的经济行为$三

8、、以母公司的名义验，逐步过渡到财务公司。{帷费尊佳z于8亿元人民币p申请前一年，按规统借统还资金。根据财政部、国家税务山东量撞撞固有障公匍}集团经济研究2004'12(总第170期)????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????