浅谈企业内部审计存在问题及解决方法

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1、浅谈企业内部审计存在问题及解决方法第一章绪论市场经济的高速发展，全球化进程对企业经营环境的影响，内部控制的管理离不开内部审计的监督、评价。我国的内部审计起步相对较晚，发展进程缓慢，企业对内部审计认知不足，同时内部审计制度的不完善和审计人员的素质问题，是内部审计独立性不强的重要原因，导致内部审计无法发挥对企业组织运营的有效管理。分析企业内部审计发展现状，对问题进行深层探讨，提出完善方案显得尤为重要。1.1研究背景及意义内部审计经历半个世纪的发展，地位不断加强，在经历近年来各大全球知名企业申请破产保

2、护的经济形势下，内部审计显得举足轻重。我国从引进内部审计概念起就对其给予高度重视，政府对企业内部审计的大力支持，使其广泛推广，但是和国际水平依旧差距甚远。我国内部审计的起步较晚而发展不够成熟，前进动力来自于政府的大力支持，而不是企业自发。把效益审计和管理审计相结合是内部审计的关键所在。内部审计作为一种控制﹑检查体系，要将事中和事后审计相结合。我国企业内部审计要符合中国特色，根据实际情况对国外先进审计技术进行取长补短，找出又好又快发展的有效途径，使得内部审计的监督职能可以全面发挥，对组织合理运营有

3、着深远意义。1.2研究范围与目标对于我国企业内部审计的研究，有助于总结几十年来的发展成果，着眼于借鉴国际先进经验，发现我国企业内部审计存在问题，从而进行不断完善。本文研究范围针对国内外内部审计差异及各自发展成果进行研究。内部审计在公司治理方面的各项职能，是管理层有效管理的协助工具，实现企业各项资源的优化组合利用，使生产效率和利润最大化，确保组织目标的有效实现。本文的研究目标旨在对我国企业内部审计在治理、风险和控制中的作用的深入分析，发现内部审计存在问题，提出相应解决对策，使内部审计充分发挥其对组

4、织运营的控制、监督管理，规避风险。1.3研究思路和方法通过内部审计在我国企业的运用，结合现代企业发展分析内部审计的职能要求。从国内外内部审计的发展状况入手，找出我国企业内部审计存在的问题和原因。全面综合分析影响我国企业内部审计发展的各项影响因素，得出合理有效的解决方案，分析未来发展趋势和应关注的要点，结合民营企业的内部审计基本情况进行探讨，最结论提供有力依据。本文对内部审计的职能、发展和意义全面剖析，了解内部审计在公司治理、风险管理、和控制中的作用，结合审计发展现状，总结国内外审计发展一般规律，

5、全面分析各项影响因素和存在问题，通过国内外内部审计的比较，为内部审计的长远发展提供支持和参考。第二章企业内部审计发展状况及现状分析2.1内部审计基本知识内部审计的发展基于公司治理和风险管理的需要，对经济和经营情况进行控制，伴随经济发展和当代企业管理层的管理需要而逐步完善。内部审计独立于企业各个部门，直接受命于管理层，对组织的各项业务和运营情况进行评价和审查，并提出相应的咨询和确认确保组织有效运营。内部审计在管理体系中作为一个重要组成部分，内部审计的要求在不断提高。2.1.1概念、特征根据国际内部

6、审计师协会（IIA）的内部审计章程，将内部审计定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织运营。内部审计在公司治理、控制和风险管理方面拥有系统、规范的方法，能够客观、独立地评价企业的财务收支、经济活动是否具有真实性、合法性、有效性。内部审计具有以下特征:⑴内向性服务。内部审计工作的侧重点在于企业内部经营管理状况的监督和控制，在对本企业进行有限监督的同时，提供相应的咨询确认服务。内向性是内部审计的基本特征，内部审计部门直接隶属于企业管理层，向管理层负责。⑵独立的工作环境

7、。内部审计依据国家法律法规、内部审计章程和相应的财务会计准则，公正合理地评价企业的组织运营情况，控制监督财务收支和经营管理活动。但由于内部审计人员是企业内部员工，有损内部审计的独立性，内部审计部门的决策会受到企业利益的制约。⑶相对简化的审计程序。内部审计工作由规划、实施、终结、和后续审计组成，内部审计部门作为企业内部机构，对企业情况相对熟悉，通常会简化审计工作。内部审计工作针对性强，对于获取资料和开展调查依赖于平时的积累。内部审计部门和企业管理层对内部审计报告作出决策，同时接收被审计单位或部门的

8、异议。⑷广泛的审查范围。内部审计为组织有效运营提供保障，内部审计工作的范围涉及企业经营管理活动的各方面，采用事前事后审计相结合，防护性建设性审计相结合，财务审计和经济效益审计相结合。⑸及时的审计实施。内部审计作为企业内部部门，可以随时对企业进行监督、控制，在日常活动中发现问题可以第一时间与相关部门沟通反映，及时采取纠正措施。2.1.2目标、作用内部审计具有对经济监督、管理和评价的职能，内部审计的目标是为了增加价值和改善组织经营。内部审计对企业活动的健全性、有效性、科学性进行监督控制，内部审计工作