浅析社会保险基金筹集模式--

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1、浅析社会保险基金筹集模式??　　一、现收现付模式　　现收现付模式是用同一时期的所有在职者的缴费支付给其给付对象的财务模式。即代际转移的财务模式。其主要特点是以支定收，即给付金的多少决定在职者的缴费率。若给付对象多，缴费少，则费率高；反之，则费率低。　　这种模式的优点是：首先，不受利率影响，即不存在通货膨胀，因为基金的积累少，可以保持短期平衡并能依据每年的经济发展状况调整费率，基金不会贬值。其次，即体现再分配性质，注重公平。以养老保险为例，现收现付可平滑不同群体、代际之间的消费（年轻一代向上一代、富人向穷人、男性向女性再分配），从而使得低收入群体获得收

2、入保障。再者，由于基金的积累少，管理成本低，能减少社会福利的损失。　　这种模式的缺点是：首先，该模式的抗风险能力弱，且会受到人口结构影响，打破该种模式的短期平衡，导致基金的缺口加大，增加在职者的负担，从而引发代际矛盾。再者，该模式会导致给付对象增加消费，并倾向于提前退休，政府财政压力巨大。　　该种模式的代表是美国的老年、遗属、残障保险。1935年，美国联邦社保基金建立，作为一种待遇确定型现收现付模式，通过工薪税筹集，雇主和职工分别承担职工工资的6.2%，缴费率为12.4%。采取稳健的国债投资，利率在5%―7%之间。该基金一直维持收支平衡，略有盈余，并

3、保持连续盈余能力，规模呈现稳定增长趋势。美国社保的缴费率低，后来缴费率逐步提高（2%到1990年的12.4%），不到中国目前的一半，有很大的上调空间，且由于其移民政策，人口结构较为合理，收益率保持稳定。美国联邦社保基金2014年度报告中指出，截至2013年底，该项社会保险使得0.58亿人受益，包括0.41亿退休职工及其家属、0.06亿遗属以及0.11亿残障人士及其家属。联邦社保基金总共持有2.8万亿美元资产，并会持续增加。目前，该项目能通过资产的盈利支付全部利息，一直持续到2020年。即使基金中资产耗尽，社会保险项目仍会通过征收工薪税来维持一定的利息

4、。　　二、完全积累模式　　完全积累模式是指劳动者工作期间缴纳社保费，并建立个人账户，在达到一定条件时一次性或定期领取的一种财务模式。以养老保险为例，该种模式是一种长期的平衡机制，是劳动者在其一生中对收入和消费进行的再分配。　　这种模式的优点是：首先，完全积累不受人口老龄化的影响，，职工养老金与自身的缴纳水平相挂钩。其次，能够增强劳动者的工作积极性，因其重视效率，注重积累，自己承担自身养老的负担，从而保障老年生活。　　这种模式的缺点是：首先，由于个人账户使得风险由政府转嫁给个人，劳动者的风险加大，可能会产生老年贫困，且由于不具备再分配性质，不能体现公平

5、，尤其对低收入者和女性群体较为不利。在完全积累模式下，退休收入取决于已缴纳数额和个人退休后的余命，由于无法平滑不同寿命群体间的退休收入，一部分寿命短者的个人账户出现资金富余，而寿命长者可能会出现短缺现象，从而不能保障部分低收入者与女性的老年生活质量。其三，由于相应的管理成本增加，如何抵御基金的风险，需要耗费大量的资金。其四，由于积累多，因而基金会受通货膨胀影响，有保值增值的风险。　　相关代表国家是新加坡。新加坡的公积金制度则是典型的完全积累模式，其实质就是一种强制性的个人储蓄养老，无再分配功能。个人的养老金完全来自个人账户中的积累，属于个人所有，在其

6、死亡后由子女继承。在该制度中，个人和家庭对自身进行保障，政府在其中的作用较小，只负责保证最低收益率和提供税收优惠。最高供款为工资的40%，其中4%进入养老账户。与美国类似，新加坡的基金大多用来投资国债，具有规模效应，管理成本较低，但是该制度所提供的保障功能有限，社会平均工资替代率大约为7%―8%，不能起到好的保护作用。　　三、部分积累模式　　部分积累制是将现收现付与完全积累相结合的财务模式。给付金一部分来自于现收现付的筹集，另一部分则来自完全积累，从而既能体现再分配功能，同时注重效率。部分积累分为两种，一种是结余型，以现收现付为基础，保险费率高于现收

7、现付模式，并在10―20年保持稳定，收支稳定，略有结余。第二种是社会统筹与个人账户相结合的模式。保险费一部分进入统筹部分用来支付当年的养老金，另一部分进入个人账户进行积累。　　这种模式的特点是：这是一个长期的平衡，初期费率不高，之后渐趋稳定，国家调节缴费比例。其次，部分积累缓解了现收现付模式给政府带来的财政压力，进行储蓄积累，并抵御人口老龄化带来的风险，也减轻了完全积累模式下基金保值增值的压力，减少通货膨胀对其影响。其三，部分积累既能体现现收现付的再分配功能，即公平，又能达到提高劳动者的储蓄积极性、工作动力的目的，且能相对节约管理成本。但其实际操作的

8、难度很大。部分积累制要考虑到两种模式的平衡，现收现付与完全积累的比例、短期长期的运营的平衡，抚养比与自我负担