浅谈集团公司资金集中管理模式

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1、浅谈集团公司资金集中管理模式从现代经济的发展来看，大型集团公司的财务与资金管理日益趋向高度集中是历史的必然。在跨国公司中，资金集中管理也日益成为企业管理的核心内容，如何提高资金效益，改善资金结构，加强资金的风险管理与控制，发挥集团整体的资金优势，提高资金的使用效率，已成为全球范围内企业集团提升竞争力和快速健康发展的重要指标，亦为愈来愈多的企业集团所关注。因此，分析和总结资金管理策略，将有益于解决我国集团公司资金管理和控制的现实问题。一、大型集团公司资金控制的模式分析企业集团资金控制的模式有多种，任何企业在不同的经营

2、环境下，可以依据企业的不同的情况选择最适合本企业的资金控制模式，而不一定千篇一律模仿别人，只要使自身的资金管理达到均衡和高效，就是最优的管理模式。一般而言，集团公司资金有六种控制模式：1.统收统支方式该模式是指企业的一切现金收付活动都集中在企业的财务部门，各分支机构或子公司不单独设立账号，一切现金支出都通过财务部门付出，现金收支的批准权高度集中在经营者，或者经营者授权的代表手中。2.拨付备用金方式8拨付备用金是指企业按照一定的期限统拨给所属分支机构和子公司一定数额的现金，备其使用，等各分支机构或子公司发现现金支出后

3、，持有关凭证到企业财务部报销以补足备用金。上述两种方式只适用于同城或相距不远的非独立核算的分支机构，至于子公司通常不适宜该方式。3.结算中心方式结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务的专门机构。它通常设立于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。这种现金控制方式具有以下特点：（1）各分公司都有自身的财务部门、有独立的账号（通常是二级账号）进行独立核算，拥有现金的经营权和决策权；（2）集团公司对各分公司的现金实施统一结算；（3）实行收支两条线；（4）各分公司提出的申请有两种管理

4、方式，逐项审批制或是超权限审批制；（5）各分公司不直接对外直接借款，由结算中心统一对外办理。4.内部银行方式8内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，具体包括以下方面：（1）设立内部结算账户；（2）内部银行根据有关规定发行其自身的支票和货币，在各分公司之间使用；（3）发放内部贷款。内部银行根据集团公司为各分公司核定的资金和费用定额等观念，结合实际需要，对其发放贷款；（4）由内部银行统一对外筹措资金，各分公司无权对外筹资；（5）制定结算制度；（6）建立信息反馈系统

5、；（7）银行化管理。内部银行本身也实行银行化管理，建立贷款责任制，强化资产风险管理，实行相对独立核算、自负盈亏。5.财务公司方式财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。其经营范围除抵押放款以外，还有外汇、联合贷款、包销债券、不动产抵押、财务及投资咨询等业务。我国的财务公司大多是在集团公司发展到一定水平后，由人民银行批准，作为集团公司的子公司而设立的，所以，它还担负着集团公司的理财任务。具体功能表现在：（1）通过在企业集团内部转账结算等加速资金周转；通过融资租赁和买方信贷，注入少量资金，解决集团内部产品购销两

6、方面的问题；通过对集团内部提供担保、资信调查、信息服务、投资咨询等为企业集团各单位提供全方位服务；（2）财务公司运用同行业拆借、发行债券及新股，从事外汇及有价证券的等手段，为集团开辟广泛的融资渠道，并成为集团的融资中心；（3）将集团暂时闲置的资金投向高效的产业和行业，或者用于集团本身发展的项目，使资金运用效率最大化。6.现金池的方式8“现金池（CashPool）”也称现金总库，最早是由跨国公司的财务公司与国际银行联手开发的资金管理模式，以统一调拨集团的全球资金，最大限度地降低集团持有的净头寸。现金池业务主要包括成员

7、单位账户余额上划、成员企业日间透支、主动拨付与收款、成员企业之间委托借贷以及成员企业向集团总部的上存、下借分别计息等。现金池资金的自动调拨通常在日终发生，调拨的金额取决于各子账户的日终金额和目标金额，即日终时各子账户余额为所设定的“目标余额”，而所有的剩余资金将全部集中在主账户。二、集团公司实施资金集中管理的模式探讨对于没有成立财务公司的集团来讲，如何集中所属子公司的资金优势，解决其资金沉淀问题，对资金进行高效运转，借助于现金池而采取的虚拟结算中心是一种可选择的较好方式。1.虚拟结算中心模式的操作方式子公司（下简称

8、子公司）与集团公司（下简称总公司）同时在一家银行开户，子公司名称、总公司名称均不改变。银行以虚拟总账户的形式把集团内部所有账户的余额进行汇总，其资金总额由集团总部统一管理，集8团公司只对沉淀资金、子公司节余资金进行运作，不干涉子公司业务，并且此模式带有一定的技术含量，所有子公司的闲置资金通过一定的技术手段都在集团公司的监督控制之下，同时子公司在资金运用上又有