企业集团资金集中管理模式研究及选择

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1、企业集团资金集中管理模式研究及选择[摘　要]企业集团根据整体财务目标要求和资金运作规律，对整个企业集团的资金的分配、周转、筹措和投向进行统一管理和调度，以期发挥集团资金管理的协同效应，实现对集团资金的有效管理控制。集团资金集中管理本质上是企业信息在经营中的集中体现，通过集权和分权管理的配合，实现集团信息的集中监控。企业集团资金集中管理属于财务控制权在不同层级上的分配和选择，在现有激烈市场竞争的背景下，为提高资金使用效率，降低企业营运成本、加强资金监管力度，强化资金管理理念，建立适合集团自身的资金集中管理体系，成为企业集团发展的共识。[关键词]企业集团　集中管理　模式

2、选择一、引言6在企业集团资金集中管理过程中，集中管理意味着“资金信息集中”、“资金管理权限集中”、“资金资源集中”和“财务人员集中”。资金集中要求集团内部子公司成员向母公司上报财务明细，母公司实施对子公司的指导和监控；资金管理权限集中要求母公司根据子公司资金管理水平，对子公司资金管理权限进行选择地集中；资金资源集中要求集团成员闲散资金集中于集团总部银行账户中，形成资金的规模优势；财务人员的集中要求集团总部对成员企业财务人员进行统一管理，以贯彻相关财务政策和监督资金运作。在我国企业集团中，常见的资金集中管理模式有六种，六种资金集中管理模式特点各异。二、企业集团资金集中

3、管理模式分析在资金集中管理模式下，企业集团以整体价值最大化为经营目标，高效的管理技术、先进的信息手段和实用的管理思想融会贯通，通过有效的财务管理模式，集中控制、管理、配置企业集团整体资源。根据袁琳（2007）的研究，把现有企业集团资金管理模式划分为六种，分别为统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式、财务公司模式和现金池模式。1.统收统支模式在统收统支模式下，资金收付的各项活动集中于集团的财务部门，集团成员单位的资金活动由财务部门组织办理，集团对成员单位的资金收付审批权限高度集中。在统收统支模式操作下，下属成员单位不单独设立财务部门和独立银行账户。为

4、保持财务的独立性和完整性，现金收支由集团公司财务部门执行，通过集中公司的现金收支审批权，以保持和强化全面收支平衡。6采取统收统支模式的企业集团，有利于实现降低资金使用成本，控制现金流出，最大限度缩减资金沉淀，提高现金资产的周转效率，实现集团全面收支平衡，但由于子公司成员单位缺乏现金收支自主权，成员开源节流的积极性难以发挥，同时影响子公司经营自主性，阻碍集团财务活动和经营活动效率的进一步提升。基于这些特征，统收统支模式适用范围较窄，适用于区域集中且高度相关的行业，典型代表的就是集团附近区域的直属机构单位。2.拨付备用金模式拨付备用金模式实际上是统收统支模式的一种改进，

5、在拨付备用金模式下，企业集团向子公司单位拨付一定金额的备用金供其使用，下属单位同样不设立财务部门，现金支付之后凭支付凭证向集团财务部门进行报销，经审核批准后，备用金补足，现金收取后直接集中于集团财务部，下属单位不滞留多余现金。在拨付备用金模式下，集团单位获取部分现金经营权，在规定的现金支付标准和支出范围内可以自主使用资金，现金支付需经过集团财务部门审核，且超过标准和范围的现金支付需经过经营者或者授权的代表批准。基于资金使用的特点，拨付备用金模式适用范围也较窄，一般适用那些不具有法人地位但经营区域相邻的分支机构。3.结算中心模式在结算中心模式下，集团公司成立结算中心，

6、专门办理集团成员单位往来结算和资金收付，结算中心代表集团规划、6筹措、调控、协调集团单位的资金流，为下属单位提供资金融通服务，为集团提供日常结算。集团公司通过结算中心实现监督资金流动、反馈经营信息，统一融通资金、办理内外结算的功能。成员单位成立独立的财务部门，获取合理的资金经营权，拥有独立银行账户并独立核算，但必须纳入结算中心管理范围，由结算中心进行统一管理和维护。成员单位在结算中心开设内部结算账户，实现内部交易的日常结算。结算中心实行“统一账户管理”和“收支两条线”管理原则，编制集团整个财务预算和资金使用计划，核定下属单位最高现金保存额度，超出额度的现金转入结算中

7、心专门账户进行管理。统一办理内外结算业务，实行有偿信贷和统贷统还，下属单位不得对外直接贷款。结算中心对集团资金的合法性、效益性、安全性和资金流向进行审查，确保资金合理使用，纠正资金使用的盲目无序；同时借助计算机网络平台反馈子公司或者下属单位资金周转情况，便于集团总部进行战略决策。通过结算中心的运作，实现合理调控资金，加快资金周转，促进资金“体内循环”。基于以上特点综合分析，结算中心模式比较适用于集团内部且不具备独立法人的经营分支，或者关联企业。4.内部银行模式6内部银行模式是把银企关系纳入集团内部进行资金管理的运作机制，银行的管理方式和基本职能引入集团内部，子公