业财融合下全面预算绩效管理分析.docx

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业财融合下全面预算绩效管理分析近年来，业财融合在煤炭企业内部得到落实，为预算绩效管理提供了新的路径。研究业财融合下预算绩效管理策略，有利于推动企业改革与发展，为绩效管理方式的推广提供帮助。传统会计模式下，煤炭企业预算管理难度大，且存在诸多不合理之处，对企业创新转型发展带来不利影响，业财融合政策背景下，企业能够通过预算绩效管理的方式，激发员工积极性并提升财务管理效率。除此之外，将财务管理融合到企业各业务模块中，也能够确保财务决策管理科学性，为煤炭企业预算绩效管理目标实现基础。一、研究背景新形势下，煤炭企业面临着极为严峻的考验，具体表现如下：国内煤炭供需失衡，大量低价、优质煤炭由国外进入国内市场，致使煤炭企业无法获得预期利润[1]。随着认识水平的提高，预算绩效管理的重要性日益凸显，在此背景下，越来越多的煤炭企业选择引入预算绩效管理，希望能够凭借绩效管理为财税体制的改革助力。由于该体系被引入并用于煤炭企业的时间较短，实际运用期间仍然存在较为明显的不足，鉴于此，本文选择从业财融合的角度出发，围绕预算绩效管理展开讨论，希望能够给人以启发，为煤炭企业日后健康且稳定的发展助力。二、预算绩效管理的作用(一)为目标的实现助力 煤炭企业的本质是生产经营系统，该系统可以拆分成多个职能部门，严格遵循目标一致等原则，对各部门目标加以明确，可以使企业所设定经营目标成为现实。只有准确掌握相应的度量手段，才能快速确定目标的完成情况，在此过程中，预算发挥着极为重要的作用，这是因为预算不仅能够如实反映企业所制定经营目标，还与各部门所设定工作目标密切相关，可以通过设立经营框架的方式，使员工热情得到充分激发，主动投身于日常工作中，在完成工作目标的同时，为企业目标的达成奠定基础[2]。(二)激发员工的积极性预算绩效管理使部门考核有据可依，煤炭企业可以将预算绩效完成度作为依据，对实际情况、预算之间存在的差距加以分析，根据问题的成因更改既定预算绩效，充分激发员工积极性。(三)全面提高运作效率预算绩效管理能够使各部门分工更加明确，有效消除不同部门之间存在的隔阂，彻底解决部门协调不畅的问题，使运作效率最大程度地接近预期。作为煤炭企业日常运行不可或缺的部分，预算的作用主要体现在以下方面：一是为员工指明工作方向，确保企业所制定目标得以实现。二是在各部门、各层次之间传递预算信息，有效解决部门做出无序行为的问题。三是以预算编制为依托，对煤炭企业既有资源进行协调配置，在此基础上分析并控制预算，缩短战略目标实现的时间，推动企业的发展。三、业财融合的运用情况为全面了解各项工作的开展情况，通过增加员工归属感与凝聚力的方式，使自身竞争力得到大幅提高，多地煤炭企业选择落实预算绩效管理，希望能够凭借该做法，使健康发展的设想成为现实。受社会发展影响，既有财务职能所能发挥的作用变得十分有限，以业财融合为前提，对既有管理体系加以完善成为大势所趋，实际工作中，煤炭企业普遍面临以下问题：(一)缺少清晰绩效目标 研究发现，现阶段，致使煤矿企业难以实现业财融合的原因主要是企业缺少清晰的绩效目标。由于煤矿企业的性质较为特殊，多数员工均未能形成科学且清晰的目标，要想使业财融合所具有价值，在预算绩效管理期间得到实现，关键是要对设定绩效目标的工作引起重视，这就要求煤炭企业尽快转变认识，立足实际设立相应的目标，保证业财融合能够在管理工作中得到贯彻落实[3]。(二)管理体系存在漏洞研究发现，要想使业财融合所具有作用得到充分发挥，使预算绩效管理及相关工作得到高效开展，关键是要有科学、合理的管理体系作为支持。现阶段，尚有一部分煤炭企业未能意识到建立管理体系的重要性，管理部门、财务部门各自为政，没有综合考虑前期、中期及后期管理的侧重点，建立相应的管理体系。(三)管理指标有待完善众所周知，预算绩效指标一方面和业财融合密切相关，另一方面能够影响煤炭企业管理质效。现阶段，尚有少数煤炭企业未能做到立足实际，对预算绩效指标做出相应的调整，导致指标量化、细化程度无法达到预期，久而久之，业财融合、预算绩效管理等工作均会受到影响，这点同样需要引起重视。四、煤炭企业如何提高预算绩效管理的水平对煤炭企业而言，预算绩效管理的价值主要体现在两个方面，分别是提高资源配置的科学性和改善自身服务质量，将业财融合应用于预算绩效管理，可以使管理水平得到大幅度提升。通过上文的分析能够发现，目前，基于业财融合所开展管理工作尚且存在较为明显的不足，要想使管理质效达到预期，关键需要做到以下几点：(一)酌情设定绩效目标 新形势下，煤炭企业应当将现代化管理工作提上日程，根据自身情况，建立科学且规范的管理体系，基于相关体系设定具有实际意义的绩效目标，确保业财融合所具有优点能够得到充分发挥。此外，煤炭企业还应当对行业、国家所制定发展规划引起重视，根据发展趋势调整绩效目标，同时对管理制度加以完善，只有这样才能使预算绩效管理发挥出应有作用。日常工作中，以下内容同样需要引起重视：立足实际对预算管理制度进行制定，在规范绩效管理、预算管理所涵盖内容的前提下，新增以绩效评价为代表的全新内容，真正做到将绩效标准作为抓手，控制财务、业务人员所做出的行为，确保业财人员能够主动参与到各项工作中，通过将资产、业务与财务融为一体的方式，使得预算绩效管理、业财融合在企业内部得到稳定发展[4]。(二)优化既有管理体系新形势下，预算绩效管理的重要性逐渐为人们所熟知，企业应当坚持以业财融合为指导，以管理会计现行规范为依托，对预算绩效进行科学管理。实践表明，煤炭企业应分别针对前期、中期以及后期管理的重点，打造相应的管理体系，确保预算绩效管理能够快速适应业财融合所带来的影响，使得该项工作的价值得到最大化实现。1.前期规划在强调业财融合的当下，煤炭企业应将注意力集中在时间的安排上，结合实际情况有序开展前期准备工作，使得预算绩效管理能够得到贯彻落实。在此过程中，有两项工作需要尤为注意：一是负责人应全方位分析业务推进情况，制定相应的决策，实时掌握业务开展进度和成果，根据各项业务所遵循逻辑，对价值进行相应的协调。二是转变财务人员认识，促使财务人员主动为前期规划工作建言献策，将风险核查作为抓手，对业财融合相关理念加以落实，并为预算绩效管理提供有力支持。2.中期控制 实践表明，预算绩效管理所表现出的合理性、科学性，通常取决于中期控制的有效性，鉴于此，煤炭企业应对业财部门进行整合，引导业务人员主动与财务人员展开合作，实时跟进各项业务的开展情况，确保潜在问题能够被及时发现并得到解决。考虑到尚有少数煤炭企业未能意识到预算绩效管理的重要性，使得业财融合效果无法达到预期，因此，未来企业管理者应将重心放在业财融合上，既要保证业务信息能够同步到财务部门，又要保证财务部门能够主动分析风险并评估价值，通过中期控制的方式，使得各项工作朝着预期方向有序推进。3.后期总结煤炭企业应定期总结业务开展情况，确保预算绩效管理所取得成果能够达到预期。后期总结的做法如下：由管理层牵头，组织各部门开展总结会，要求与会人员主动提出自身在日常工作中所遇到的问题，由业务、财务人员合作，制定相应的解决方案。此举一方面能够加快业财融合的推广速度，另一方面有助于企业快速掌握有效的工作方法。(三)调整预算绩效指标预算绩效管理与常规管理工作存在明显区别，前者既涉及申报预算、编制预算的工作，还涵盖执行预算、评估绩效的步骤，旨在使预算、绩效得到科学管理，另外，预算指标、绩效指标之间同样存在着极为紧密的联系。由此可见，要想使预算绩效管理发挥出应有作用，关键是要对绩效指标引起重视，根据绩效指标所展现出特征，采取相应的管理措施，例如：其一，酌情调整绩效指标，保证指标与煤炭企业现行绩效评价机制所提出要求相符。其二，将绩效指标贯穿预算管理始终，以既有管理系统为依托，对信息数据进行实时共享。其三，充分考虑企业现有目标，细化绩效指标内容，保证指标所展现出量化、细化程度能够达到工作需求[5]。其四，对满意度、成本效益等指标引起重视，将绩效指标作为载体，对目标完成度加以反映。事实证明，只有多管齐下，才能使预算绩效管理发挥出应有作用，彻底打破业财部门之间的界限，促使各部门协同合作，为预算所具有可靠性、准确性及科学性提供有力保障。(四)其他注意事项1.重视人员保障 煤炭企业应定期组织培训活动，为管理人员、财务人员提供接触和掌握先进理念的平台，根据自身情况选择第三方机构并达成合作关系，最大程度拉近业务部门与财务部门的距离，为业财融合所具有价值的实现奠定基础。如果条件允许，还可以聘请专家为管理及财务人员答疑解惑，确保各群体能够主动参与对预算绩效进行管理的工作。2.引入信息技术以既有信息系统为依托，定期更新处理技术。在此过程中，有以下几方面内容需要尤为注意：其一，利用信息技术对财务报表、信息进行转化，将转化所得数据资料存储在对应的数据库内，确保煤炭企业各项业务的开展情况能够得到精准且直观的展示，由此为各项决策的制定提供理论支持。其二，以大数据手段为依托，对不存在直接关联的信息进行分析，深入挖掘信息背后蕴含的价值，确保业财融合拥有坚实的基础。其三，促使业务、财务信息由最初的模糊、粗放向细致进行转化，保证潜在问题均能够获得系统且高效的处理。其四，激发业务、财务人员热情，促使各群体主动参与管理工作，为信息数据处理机制和模式的升级助力。3.加大融合力度考虑到财务、业务部门的分工有所不同，新形势下，若企业仍沿用既有预算管理模式，难以保证二者得到深度融合。要想解决该问题，关键是要对业财融合引起重视，财务部门的职责是以企业主营业务为落脚点，从不同维度分析预算管理，而业务部门的职责是结合企业常见财务风险，解决各项业务所面临问题，结合预算绩效管理所涵盖内容，制定切实可行的考核制度，拉近各部门的距离，确保各部门都能够为预算绩效管理及相关工作的开展贡献力量，通过将绩效管理、预算管理充分结合的方式，使该项工作所取得的效果最大程度地接近预期。日常工作中，应做到以下两点：一是根据绩效指标完成度评价管理工作，确定对申报预算、执行预算等工作进行考核的具体标准。二是以岗位职责及工作内容为落脚点，对员工进行全方位的监督与考核，最大程度发挥内审所具有作用，结合内部审计所得到的结果进行整改，以免造成更严重的不良后果。4.落实经费保障 煤炭企业应对业财融合引起重视，牢牢把握信息社会所带来的机遇，为信息化建设提供充足的资金，使得预算绩效管理拥有更加现代化的实施环境，真正做到以预算绩效管理为抓手，对各部门所具有职能进行充分发挥。五、结语综上所述，本文分析了煤炭企业在业务融合背景下预算绩效管理的相关内容，指出通过预算管理能够最大限度发挥员工积极性，并提高运作效率，确保煤炭企业财务管理目标更加明确。在具体研究中，根据业财融合运用具体情况，指出煤炭企业在管理目标、指标内容与管理体系方面存在的问题及针对性的解决方案，通过制定可靠的财务管理目标、调整预算绩效指标与健全管理体系的方式，使预算绩效管理目标体系得以构建，最终取得良好成果，不仅为财务管理人员制定科学决策提供参考，而且为煤炭企业管理方式升级奠定基础。