年度预算工作的通知

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策划人：包小图关于年度预算工作通知

1预算管理是企业对未来经营活动进行预先规划，全程跟踪、控制的一项系统的管理活动，是公司认准和近推行的管理模式。为了有条不紊地开展预算编制工作，现将有关事项通知如下：一、领导挂帅、统一思想、统一部署、统一行动“预算”搞得好不好，领导是关键。各职能部门的领导是搞好预算的第一责任人。因此，各级领导务必从思想上、行动上与公司预算编制小组保持一致，腾出精力，挤出时间，认认真真搞预算，确保201X年公司预算编制的顺利完成。二、预算的范围预算包括销售收入、产品生产成本、辅助生产成本、材料采购、管理费用、营业费用、财务费用、定额流动资金及公共费用项目等九大类。根据不同的预算对象，分别落实到预算责任部门。三、算方法a)工作方法：人人动手，全员参与。各部门根据工作性质，先做工作计划，再做预算。b)技术方法：预算所采取的技术方法应视预算内容而定，不同预算内容采取不同的技术方法。i.销售价格应按趋势分析加经验判断法预测；产品销售数量预算采取“零基”加任知法；ii.单位产品成本预算结合上年基数加目标成本下降比率；iii.材料采购价格采用基数法既以今年1—10月年平均采购价作为下一年度的预算采购价。iv.费用类预算则根据不同的费用项目分别采取“零基”或“基数加分析法”（具体项目采用何种方法，详见费用预算表）；v.资金占用定额采用“零基”预算法。vi.四、预算责任部门和内容1．销售市场预测和营业费用的预算由销售部负责。销售预算是编制整个预算的灵魂，是产品生产成本、辅助生产成本预算的前提条件，更是企业经济效益的保证，因此销售部务必搞好调查，采用一定的方法，科学预测，最大限度地保证预算的准确性，并落实上年增长10%以上销售额任务。2．单位产品生产成本和年度总成本预算的责任部门为生产部。生产低成本，高品质的产品是生产部所追求的目标。单位产品成本在02年1—10月平均水平的基础上下浮6%作为明年的预算目标。产品成本—工资项目，从原来915元/人均，提升到960元/人均。但必须按现行实际在岗人数确认，既单位产品的工资含量在上年的基础上必须下浮5%。3．辅助生产的蒸汽、制冷、电力，修理费用的预算由工程部负责。蒸汽、制冷的成本构成见预算表，修理费用是指机械设备、房屋、建筑婚需要改良或大修理的事项。4．材料采购预算由供应部完成。材料采购根据生产部产量预算防病品单耗求得。为了加速资金周转，提高资金使用效率，对每项库存材料采取“零基”预算，确定最佳库存数量。材料采购价格按02年1—10月实际平均采购价格作为明年的预算采购单价。

21．管理费用分13个责任部门进行预算（详见责任机构图）。各部门分别按费用项目进行分类预算。组织机构应保持相对稳定。稳定的组织机构是编制预算的前提条件，同时也是日后开展预算执行情况分析的基础。确因管理需要对机构做出调整的，相关部门在办理移交工作中包括“预算”的增减调整。环保部、研发中心管理费用的预算较为复杂，应引起足够的重视。小车使用费的结算标准见《车队模拟市场结算方法》。2．财务费用预算由资金部和财务部共同完成。财务部根据资金部03年资金筹措计划预算财务费用。3．在产品定额资金、产成品定额资金、材料储备资金定额的预算由财务部会同相关部门采用“零基”预算法完成。4．公共项目费用是指对部门不可控制而企业又必须发生费用，如应交各项费、管理部门折旧的提取及长期资产的摊销等。这类费用的预算由财务部完成。5．财务既要完成本部门的费用预算，还要协助和配合与本工作岗位有联系的相关部门的预算。如成本核算会计配合生产部和工程部，材料会计联系供应部，销售会计联系销售部。预算汇总由审计会计完成。四、预算时间安排责任部门工作内容时间安排财务部准备阶段－完成编制预算工作底稿的准备及拟文、送审等工作10.15~10.22销售部销售价格、销售数量、营业费用的预算和汇总10.23~10.28生产部完成定岗定员、定单位产品的各项消耗指标10.23~11-4工程部完成辅助生产的定岗定员及蒸汽、制冷修理项目的预算10.23~11-4供应部完成材料采购价格及年消耗总量和资金占用定额的预算11.5~11.6各部门完成管理费用预算10.23~11.8财务部成本岗根据生产部、工程部的预算编制单位产品成本总成本11.5~11.10财务审计岗汇总各部预算资料，形成预算初搞11.11~11.12公司预算委审核201X年预算草案并报董事会11.13~11.14公司董事长审核、驳回或批准11.15~11.16财务部根据董事长意见，调整、落实预算11.17~11.20财务部201X年预算报董事长、集团财经委11.25以前

3三、预算工作底稿的要求1．预算工作底稿纸用统一用16K。纸张。“表格”工作底稿纸张选用横向式，如需对表中项目作简单说明的，在表格的下方注释说明。如内容较多需文字详细阐述的则纸张方向选择纵向。2．工作底稿样张：1）销售部预算工作底稿2）生产部预算工作底稿3）工程部预算工作底稿4）环保部预算工作底稿5）研发中心预算工作底稿6）小车队预算工作底稿7）管理费用管理工作底稿及编制说明8）管理费用预算责任组织机构图9）资金占用定额预算工作底稿

4年度按月预算销售数量工作底稿预算部门：业务员：单位：吨品名序号月份合计123456789101112迭氮化纳1四氮唑乙酸2乙醛酸3苯海因4精左5氯霉素6D（－）苯甘氨酸7邓钾盐8对羟基苯甘氨酸9羟邓盐101112131415161718制表：年月日

5201X年主要产品销售数量、单价预算工作底稿预算部门：业务员：单位：吨品名序号数量含税价金额销售数量按客户分析客户数量客户数量客户数量客户数量迭氮化纳1四氮唑乙酸2乙醛酸3苯海因4精左5氯霉素6D（－）苯甘氨酸7邓钾盐8对羟基苯甘氨酸9羟邓盐1011121314合计制表：年月日

6201X年主要产品销售数量预算汇总工作底稿预算部门：单位：吨业务员品名迭氮化纳四氮唑乙酸乙醛酸苯海因精左氯霉素D（－）苯甘氨酸邓钾盐对羟基苯甘氨酸羟邓盐其他序号1234567891011厉加明1234567891011横店进出12自营进出13其他14合计制表：年月日

7201X年销售费用预算工作底稿费用项目核算内容预算方法年预算额（元）费用项目费用明细年预算额（元）总号名称总号名称序号名称1工资与福利销售人员的工资和按规定比率计提的福利费1工资及福利1基本工资2办公费用销售部门的电话费、手机话费、办公用品、资料、报刊费用零基预算2福利费3差旅费用本部门人员的出差费用（含委托公司出车发生的过路过桥费、停车费）4拆旧费用销售部门固定资产的折旧费用5保险费用销售产品途中的运输保险，销售业务人员的养老保险费10其他6展览费展览本企业产品或参加有关部门举行的展销会所发生的费用小计7广告费为销售产品通过媒体传播，经工商部门批准的专门机构制作并具有广告专业发票的费用零基预算2办公费用1办公话费8运杂费送货制企业，在销售产品过程中所发生的运输费用2手机花费9业务招待费为开拓市场，招待客人、送礼的费用零基预算3办公用品10业务费指按经营业绩比例提取，超过工资部分以及超价出售，返回客户的费用4资料费11代理费委托代理销售支付给代理机构的费用零基预算5报刊杂志费12佣金按贸易合同规定，应支付给中介人的费用6印刷费13宣传费用是指为销售产品发生的未通过媒体宣传的非广告性支出的费用零基预算7年检年审费14小车费用本部门因委托公司出车按规定标准结算负担的小车使用费（含行程费、停车费）8邮寄费9复印费20其他不属上述内容的费用，在本科目中核算20其他小计

8制表：年月日

9生产部201X年计划产量工作底稿年月日产品名称10月底存数（T）计划生产（T）计划销售（T）车间耗用（T）201X年末数（T）数量能力缺口生产部201X年度定员、定岗、定工资工作底稿年月日生产车间编号月标准产量（T）定员工资标准单位产品工资年工资总额计划生产金额生产部201X年度产品原料成本预算工作底稿年月日原料名称产品名称产量：T单位产品成本总成本（万元）计划单耗计划单价单位成本合计生产部201X年度蒸汽费用消耗总额工作底稿年月日车间或部门编号1-10月平均单耗201X年单耗消耗蒸汽总额计划生产量耗汽总量单价金额

10生产部201X年度电力费用消耗总额工作底稿年月日车间或部门编号1-10月平均单耗201X年单耗电力费用总额计划生产量耗电总量单价金额生产部201X年度维修费用消耗总额工作底稿年月日车间或部门编号1-10月平均单耗201X年单耗维修费用总额计划生产量金额年度折旧费用预提总额年月日车间或部门编号1-10月折旧额201X年度技改201X年度预计折旧额单位产品折旧额技改增加折旧资产减少折旧计划生产单耗201X年度大修理费用计提总额年月日车间或部门编号10月资产原值计提比例（％）计提金额单位产品费用计划生产量单耗合计

11在制造费用中列支的其他费用各线明细情况表年月日级别项目金额备注产品名称分摊比例应分摊费用计划产量单位费用一线工资及福利线管理人员工资迭氮纳公用折旧201X年10月四氮公用费用201X年1-10月平均乙醛酸水费201X年1-10月平均混苯办公及其他羟混苯小计合计二线工资及福利线管理人员工资缩合物公用折旧201X年10月氨基酸公用费用201X年1-10月平均精左水费201X年1-10月平均氯霉素办公及其他小计合计三线工资及福利线管理人员工资D（－）PG公用折旧201X年10月邓钾盐公用费用201X年1-10月平均304羟D(－)PG水费201X年1-10月平均305羟D(－)PG办公及其他羟邓盐小计合计201X年度冰机费用预算明细表年月日产品名称产/销量（T）电耗氯化钙工资与福利维修费用折旧费用其他费用合计单耗总电耗金额年用量（T）金额合计

12工程部201X年供汽车间成本费用测算工作底稿成本项目计划产量（T）单位成本成本总额单耗单价金额一、原料二、电力费用三、工资及福利四、制造费用其中：工资及福利水费用折旧机物料消耗大修理费劳务费用低值易耗品劳动保护费其他合计工程部各所属部门201X年费用预算成本项目201X年1-10月费用201X年预算费用说明一、原料二、电力费用三、工资及福利四、制造费用其中：工资及福利水费用折旧机物料消耗大修理费劳务费用低值易耗品

13劳动保护费其他合计产品成本明细汇总表产品名称：产量：T成本项目单位成本（元/KG）总成本（万元）一、原料减：付产品二、燃料三、冰机四、电力五、直接人工其中：工资应付福利费六、制造费用其中：修理费用折旧包装费其他七、其他费用合计单位产品生产成本明细汇总表项目生产量（T）生产成本产品名称原材料工资与福利燃料冰机电力制造费用其他合计

14

15辅助生产费用预算工作底稿部门：环保部费用项目核算内容预算方法年预算额（元）总号名称1直接材料是指用于环保所消耗的材料2直接人工直接从事环保生产工人的工资与福利3燃料是指直接用于环保的蒸汽成本4动力环保车间的动力电费5制造费用工资与福利环保车间管理人员的工资与福利水电费环保车间所消耗的水和照明电费折旧环保设备、房屋、建筑物的折旧费用机物料消耗是指修理环保设备而消耗的五金配件劳务费是指修理环保设备而发生的劳务费用（修理人员的劳务工时费用）低值易耗品不构成固定资产及职工的工作服等劳动保护品发给职工的毛巾、肥皂等劳动保护用品税金不核算…………其他未列入前述项目的费用（上交污水厂、环保局的环保费在管理费用中预算）合计制表：年月日

16201X年基本生产费用预算工作底稿部门：研发中心――中试车间费用项目核算内容预算方法年预算额（元）总号名称1直接材料是指用于中试产品所消耗的材料2直接人工直接从事中试生产人员的工资与福利3考核节约奖按绩效考核规定计提的节约奖4燃料是指直接用于中试产品的蒸汽成本5动力中试生产车间用于产品生产的的动力电费6制冷直接为产品生产所提供的冰机费用5制造费用工资与福利车间管理人员通常指车间主任、统计人员的工资与按规定提取的福利费用办公费车间管理所需的印刷费、资料费、办公用品及经批准管理人员的电话、手机花费折旧费本车间及其设备、房屋、建筑物的折旧费用水电费本科目核算车间的水及照明电耗，动力电耗在生产成本－动力项目中核算大修理费按一定比率提取的大修理费用及支付委托外单位修理的费用劳动保护费核算发给车间干部员工的劳动用品如手、毛巾、肥皂租赁费是指租赁外单位设备、厂房所发生的费用机物料消耗反映因机械故障所耗费的修理用备品配件…………低值易耗品反映车间领用的不足以构成固定资产的工具、工作服劳务费委托公司修理部门修理项目所耗用的工时费用其他无法归类于上述内容的费用在此科目核算合计制表：年月日

17201X年辅助生产费用预算工作底稿部门：汽车队费用项目核算内容预算方法年预算额（元）总号名称1直接材料不核算2直接人工驾驶员的工资与福利及各类奖金3燃料及动力车辆行驶所耗用的机、汽油料5制造费用办公费电话、手机费、办公用品、车辆年检费等差旅费驾驶员出差期间的费用折旧车辆按规定计提的折旧费修理费车辆的定期检测费和修理费用保险费按规定交纳的车辆保险费用业务招待费对外事务中所发生的招待费用税金及规费车船使用税及按规定交纳的养路费等补贴驾驶员各种补贴。如行车补贴、安全驾驶补贴等…………其他不属上述费用项目的各种支出在本项目中开支合计制表：年月日

18201X年管理费用预算工作底稿部门：费用项目年预算额（元）费用项目费用细目年预算额（元）费用项目费用细目年预算额（元）总号名称总号名称序号名称总号名称序号名称1工资福利1工资福利1基本工资12税金1房产税2办公费2福利费2车船使用税3水电费3土地使用税4差旅费4印花税5小车费6修理费10其他7低值易耗品小计小计8折旧2办公费1办公电话13中介机构费用1审计费9工会教育2手机话费2验资费10保险费3办公用品3评估费11业务招待费4资料费4咨询费12税金5报刊杂志费5代理费13技术开发费6印刷费6诉讼费14中介机构费7年检年审费小计15环保费8邮寄费19其他1节约费16准备基金9复印费2抵押登记费17公司费用10上岗证3技术购买费18广告费19其他20其他10其他小计小计合计

19关于201X年管理费用预算工作底稿的编制说明1.管理费用按预算责任机构分13个部门填列。为理顺关系，在预算时增设“公共部门”用于归集不能明确划分责任机构的共性费用。如上交集团公司管理费、提取管理机构折旧等。公共部门费用预算由财务部填列。各部门只需对本部门及所属科室所必须支付的费用进行预算。2.“工资福利”指实际在岗职工人数进行预算的全年应付工资（含基本工资、各项补贴、节日加班工资）及按工资额14%比例计提的职工福利费。本栏目应根据表右“工资福利”所列明细项目合计数填列。如要增员则需办理报批手续。3.“办公费”指各科室的办公性费用。按表右“费用细目”所列项目分别进行预算。办公费用包括：电话费、经批准报销手机费、办公用品、资料费、报刊杂志费、印刷费、邮寄费、复印费、工商证照年检费（不含车辆年检年审费）等4.“水电费”指各部门因照明或办公耗用的电费、水费。没有单独对水电进行计量的部门如公司办公楼各科室所耗用的水电，预算列入公共部门并由财务部门进行预算。5.“差旅费”指部门职工出差期间所发生的往返路途费用、行李费、住宿等费用（通常经填列“差旅费报销单”进行报销所发生的费用）。各部门在进行本项内容预算时，应考虑使用小汽车所发生的过路过桥费、高速公路通行费、停车费等，应一并进行预算。6.“小车费”指各部门因公出差、接送客户、关系户借用小汽车，按规定支付给汽车队的行程费和停车费，小车使用费的结算标准详见（关于车队模拟市场核算的决定）。总经理专车、供应部采购车所发生的一切费用也在本栏进行预算。7.“修理费”指各部门委托修理单位修理资产或设备发生的费用8.“低值易耗品”各部门拟购的固定资产标准以下的办公设备、职工工作服等9.“折旧费”是指管理机构房屋、设备按规定比率提取的折旧。该项目由财务部预算填列10.“工会教育”指分别按工资总额的2%、1.5%计提的工会经费和职工教育经费。本栏目由财务部预算填列11.“保险费”指各部门人员的职工养老保险费、人身保险费财产保险费等。除车辆保险外，其他财产保险费由财务部进行预算并列公共部门费用项目。各部门只需对本部门可享受的养老保险费进行预算12.“业务招待费”指招待外来客商或处理外部环境事务所发生的招待费用13.“税金”指印花税、土地使用税、房产税。本栏目由财务部会同资金项目部进行预算并在公共部门填列14.“技术开发费”分二部分，一是研发机构费用，由研发中心按管理费用项目进行预算。另一块是中试车间费用，通过中试车间预算工作底稿完成。中试车间的产品销售收入可以冲减本车间费用15.“中介机构费”指通过会计、法律等事务所发生的审计、验资、评估、咨询、代理、诉讼等费用16.“环保费”分二部分，一是管理机构费用，包括上交上级有关部门的环保费，二环保设施运行费用，这部分费用通过（201X年辅助生产费用预算工作底稿－环保部）完成17.“准备基金”指按规定计提的坏帐准备、存货跌价准备。本栏目由财务部会同相关部门统一进行预算填列18.“公司费用”指上交的公司管理费。本栏目由财务部进行预算填列19.“广告费”指为宣传公司形象而发生的广告支出、宣传支出。本栏目由公司办公室进行预算填列20.“其他”

20指不能列入上述各栏目但又必须发生的合理费用。如资金项目部的财产抵押登记费等。本栏目可在表右“其他”所列明细项目自行增加预算填列1.“编制人”指各部门进行预算汇总并负责联络的人员2.研发中心、环保部、汽车队应分别填列好（201X年辅助生产费用预算工作底稿－环保部）表、（201X年基本生产费用预算工作底稿－中试车间）表、（201X年辅助生产费用预算工作底稿－汽车队）表，才能完成填列本表。201X年材料储备定额预算工作底稿年月日材料名称年供应量吨预算单价金额万元日均采购量定额日数定额资金周转日数保险日数小计栏次1234=1/3605678=5+6+79=2*4*8合计部门负责人：制表人：注：保险日数是指因发货或运输临时脱节而造成资金占用的天数。凡是供应正常，可以不考虑保险日数；周转天数实际上是材料在途时间，因材料在途期间企业必须库存用于周转的占用额。201X年成品资金定额预算工作底稿年月日产品名称计量单位全年预算平均每日成本定额日数资金占用定额销售数量销售单价销售总成本栏次1234=2*35=4/36067=5*6合计部门负责人：制表人：201X年在制品定额资金工作底稿年月日产品名称计量单位全年预算在制品定额总产量每日产量单位产品材料成本生产周期栏次123=2/360456=3*4*5合计部门负责人：制表人：

21201X年税费预算工作底稿年月日项目销售收入应交增值税金其他税费总额其中内销其中出口城建税管理费水利基金合计栏次1234=2*4%5=4*5%6=1*0.8%7=1*0.1%8=5+6+7金额201X年税费预算工作底稿年月日费用项目金额说明费用项目金额说明集团管理费折旧费大修理费坏帐准备减值准备

225502管理费用总经理定员1秘书定员1部管理定员10部管理定员11仓库定员32部管理定员6基建、电力、计量定员4部管理定员1部管理定员2公司办定员5认证办定员3文档室定员1行政科定员1保卫科定员2医务室定员1食堂定员22资金科定员4项目科定员3主办会计定员3材料会计定员2成本会计定员2销售会计定员2出纳定员2审计预算定员2部管理定员2定员62定员46定员9总经理定员1总经理定员1总经理定员1总经理定员1总经理定员1总经理定员1总经理定员1总经理定员1总经理定员1总经理定员1总经理定员1总经理定员1总经理定员112345678910111213管理费用预算责任机构图

23横化（XXXX）59号关于核准201X年预算费用的通知公司各部门：201X年预算编制工作，历时40余天时间，通过各部门的认真工作及通力协作，并经总经理的审定批准，终于按计划顺利完成。从预算结果看公司现状，反映出二个特点，一是产品贡献毛益率低，二是费用支出大。在产品贡献毛益低的情况下，控制预算费用支出是企业效益最大化的首选方案，费用预算虽已被总经理批准，但在日常费用支出时，各部门仍需从严控制，履行节约，以保证公司201X年预算效益的实现。附部门费用核准照细表

24管理费用预算定额单位：（全公司）单位：元费用项目123456789101112总号名称总经办供应部生产部工程部环保部人力资源办公室资金项目部财务部审计部研发中心质管部公共部门合计1工资福利2052001429012办公费210003水电费4差旅费2000005小车费6修理费7低值易耗品8折旧58209工会教育10保险费11业务招待费40000012税金13技术开发费14中介机构费15环保费16准备基金17公司费用

2518广告费19其他20000合计852020

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