信托公司内部控制指引

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1、第一章总则第一条为引导信托投资公司（以下简称公司）加强内部控制，增强自我约束能力，促进其诚信经营，维护信托当事人的合法权益，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国信托法》等法律法规和审慎监管的要求，制定本指引。第二条本指引所称内部控制是公司的一种自律行为，是公司为实现其发展战略和经营目标，以完善公司治理、健全内部管理为手段，以防范和控制风险为核心，通过制定和执行一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督，并动态持续纠正的过程和机制。第三条内部控制的目标是保障公司经营的合法合规和公司内部规章制度的贯彻执行，保证业务记录

2、、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整，防范经营风险、道德风险和操作风险，保障公司稳健运行，保证公司财产安全和信托财产的独立、安全、完整。第四条公司应当按照本指引的要求，建立有效的内部控制机制和内部控制制度。第二章内部控制的基本要求第五条公司应当建立完善的公司治理，建设权责明确、合理制衡、报告关系清晰的组织架构，为内部控制的有效性提供必要的前提条件。公司董事会对公司建立内部控制系统和维持其有效性承担最终责任，经营管理层对内部控制制度的有效执行承担责任，监事会、独立董事对内部控制的监督职责应得到强调和重视。第六条公司董事会、监事会和经营管理层应当充分认

3、识自身对内部控制所承担的责任。公司应通过教育培训和建立科学、有效的激励约束机制，培育正确的风险理念，形成良好的内部控制文化，使全体员工均充分了解其在内部控制中的责任。第七条内部控制应当渗透到公司决策、执行、监督、反馈等各个环节，覆盖公司的所有业务、部门和岗位，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，任何决策和操作均需有案可查，做到事前、事中、事后控制相统一。 第八条内部控制应当符合国家有关法律法规和中国银行业监督管理委员会的有关规定，与公司经营规模、业务范围、风险状况及所处环境相适应，以合理的成本实现内部控制目标。第九条公司部门和岗位的设置应当权责分明、相

4、互制约，前台业务运作与中后台支持相分离，不相容岗位相分离；凡涉及资产、负债、财务和人员等重要事项均不得由一个人独自操作。第十条公司应当明确各岗位职责说明、操作守则和清晰的报告关系，各岗位人员在上岗前均应当知悉并以书面方式承诺遵守，在授权范围内承担责任。第十一条公司应当设立履行风险管理职能的部门，并制定和实施识别、计量、监测和管理风险的制度、程序和方法，以提高风险管理水平。第十二条公司应当设立独立的法律事务和合规性审核部门或岗位，统一处理各类法律事务，制定和审查法律文件，对创新业务进行法律论证，对有关法律问题出具专业意见，防范法律风险，维护公司的合法权益。

5、第十三条公司应当设立独立履行内部审计监督职能的部门，承担内部控制监督检查任务，对各项业务、各部门、各岗位全面实施监督、检查，同时及时将评价结果反馈给董事会和银行业监督管理机构。第十四条公司应当设立专门从事信托财产保管（托管）的部门，独立负责信托财产、资金帐户的管理和信托财产所有权证明文件、凭证等的保管，根据合法有效的操作指令，办理资金和资产划拨、清算、交割事宜，负责信托事务管理信息披露内容的审核。第十五条公司应当充分发挥会计的核算监督职能，真实、全面、及时地记载各项业务，确保信息资料的真实与完整；应当建立完备的业务台账系统、信托资产保管（托管）系统，并通

6、过业务台账系统、信托资产保管（托管）系统和会计核算系统交叉印证，防止出现账外经营、账目不清、资产不实等问题。第十六条公司应当对信托、自营和其他业务中的具体业务类别制订业务流程、操作规程和风险控制制度，针对该类业务的风险点和风险性质，制定明确的控制措施，并在全公司保持统一的业务标准和操作要求，避免因经营管理层的变更而影响其连续性。第十七条公司应当建设包括风险识别、评估与控制的完整开发和风险管理体系，建立涵盖各项业务、各类资产的风险管理系统，运用风险量化评估方法和模型，对市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等各类风险进行持续的监控。对证券投资等业务应建立

7、更加科学和严格的风险管理系统。第十八条公司应当按照专人管理、相互牵制、适当审批、严格登记、定期更换的原则，加强对合同、票据、印章、空白凭证、用印审批单、密码口令等的管理。第十九条公司应当加强对各类档案包括各种会议记录与决议、经营协议、客户资料、交易记录、凭证账表、投诉与纠纷处理记录以及各类法规、制度等档案的妥善保管和分类管理。第二十条公司应当建立有效的内部控制报告和纠正机制，业务部门、内部审计监督部门和其他人员发现的内部控制的问题，均应当有畅通的报告渠道和有效的纠正措施。第二十一条公司应当定期评价内部控制的有效性，对内控制度的执行情况进行持续的检查和监督

8、，并根据市场、技术、法律环境的变化适时调整和完善。第三章内部控制的主要内容第一节