3-01家庭财务报表编制与财务诊断

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1、家庭财务报表编制与财务诊断资格认证培训金融理财师1授课大纲金融理财师¢家庭财务分析的基础知识¢家庭财务报表的编制与分析¢家庭财务比率分析、诊断与预测¢家庭预算的概念与预估现金流量表¢家庭财务报表与财务诊断案例¢以EXCEL编制家庭财务报表与财务分析¢金拐棍理财资讯平台在家庭财务分析中的运用2一.家庭财务分析的基础知识金融理财师¢家庭财务分析的意义¢家庭财务分析的基本概念¢家庭财务分析的结构3111.1家庭财务分析的意义金融理财师理财收入配置资产配置目标应有收入资产增长计划储蓄家庭财务分析：目标了解当前财务状况财务结构支出配置预算控制信贷负债配

2、置管理减债计划41.2家庭财务分析的基本概念金融理财师¢会计的概念、对象、基本职能¢会计要素、会计科目、会计等式¢资产、负债、所有者权益（净值）¢收入、费用（支出）、利润（储蓄）¢财务报表概述¢流量与存量¢权责发生制与收付实现制¢成本价值与市场价值¢借方与贷方51211.2.1会计的概念、对象、基本职能金融理财师¢会计：以货币为计量单位，反映和监督一个主体的经济活动。¢会计的对象：该主体的经济活动。¢会计的基本职能：–会计核算。对主体的经济活动进行记录和报告，为各有关方面提供会计信息。–会计监督。对主体的经济活动和相关会计信息的合法性、合理性

3、进行审查。61221.2.2会计要素、会计科目、会计等式金融理财师¢会计要素：对会计对象进行的基本分类。¢会计要素分为六大类：资产、负债、所有者权益（净值）；收入、费用（支出）、利润（储蓄）。¢会计科目：对会计要素的具体内容进行分类的项目，会计科目可分为资产类、负债类、所有者权益类、损益类等科目。¢会计等式：¢资产＝负债＋所有者权益（净值）¢收入－费用（支出）＝利润（储蓄）71231.2.3资产、负债、所有者权益（净值）金融理财师¢资产、负债和所有者权益（净值）三项会计要素反映主体的财务状况。¢资产来源于所有者权益（净值）和债权人的借入资金，

4、分别归属于所有者和债权人。资产必然等于负债加上所有者权益（净值）。¢资产：主体过去的交易或事项形成的由主体拥有或者控制的会给主体带来效用或将来的利益的财产或资源。¢负债：主体过去的交易或事项形成的主体在将来款来的付款义务。¢所有者权益（净值）：资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。81241.2.4收入、费用（支出）、利润（储蓄）金融理财师¢收入、费用（支出）和利润（储蓄）三项会计要素反映主体在期间的经营成果¢收入：主体在期间获得的经济利益流入¢费用（支出）：主体在期间发生的经济利益流出¢利润（储蓄）：主体在期间的经济利益成果91251.2.

5、5财务报表概述金融理财师¢财务报表：对主体财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述，目的是向财务报表使用者提供有关会计信息，以帮助财务报表使用者了解主体的有关状况，并作出相应决策。¢财务报表至少包括资产负债表、利润表、现金流量表以及附注等，分别从不同角度反映主体的财务状况、经营成果和现金流量：–资产负债表反映主体在某一特定日期所拥有的资产、需偿还的债务以及所有者拥有的净资产情况；–利润表反映主体在一定期间的经营成果；–现金流量表反映主体在一定期间现金和现金等价物流入和流出的情况；–附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示项目的文字

6、描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。101261.2.6流量与存量金融理财师本期收入本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额期初净值本期支出111271.2.7权责发生制与收付实现制金融理财师权责发生制以权利或义务的发生作为记账标准。权责凡是应属于本期的收入和费用，无论有无收到和发生制支付现金，都应记入本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使现金在本期收付，也不应记入本期的收入和费用。企业会计多采用应计基础。信用卡刷卡时就记支出。收付实现制以收到或支付现金作为记账标准。凡是本期收到的现金收入和支付的现金费用，都收

7、付应记入本期的收入和费用。实实制现制记账结果可与期初、期末的现金余额比较，以检查记账的准确性。家庭会计多采用现金基础。信用卡缴款时才记支出。121281.2.8成本价值与市场价值金融理财师非现金资产的成本价值为其购买时的历史成本成本。如以成本价值计价，则：价值期末净值-期初净值=当期储蓄可用此等式勾稽记账的准确性。账面损益资产的市场价值为其在记账时点的最新市场变现价值。如：股票、债券或基金按收盘价计算市场价值。自用资产如房屋、汽市场车或收藏品按变现价值计算市场价值。价值如以市场价值计价，则期末净值可以反映家庭最新净财富。131291.2.9借

8、方与贷方金融理财师会计科目左－借方右－贷方资产增加减少负债减少增加收入减少增加支出增加减少14借贷分录案例金融理财师借方贷方股票成本10万元，以市价12万元出售，用