02家庭财务报表编制与财务诊断（PDF50页）

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1、AFP®资格认证培训现场辅导家庭财务报表编制与财务诊断1声明本讲义讲述内容为课程中相对的重点难点以及学员疑问较多的知识点，不涵盖所有考试范围。AFP资格认证考试范围应以当年《考试大纲》为准。2课程框架会计相关概念与财务报表概述家庭财务分析基础知识流量与存量权责发生制与收付实现制四组概念成本价值与市场价值借方与贷方家庭资产负债表家庭财务报表家庭现金流量表的编制与分析家庭收支储蓄表家庭财务诊断家庭综合财务比率分析家庭财务预算家庭财务预算的编制与控制3会计的相关概念会计：以货币为计量单位，反映和监督一个主体的经济活动。会计要素：资产、负债、所有者权

2、益（净值）；收入、费用（支出）、利润（储蓄）主体经济活动会计报表：资产负债表收支储蓄表会计等式：现金流量表资产=负债+所有者权益(净值)收入-费用(支出)=利润(储蓄)4四组概念流量与存量权责发生制与收付实现制成本价值与市场价值借方与贷方5流量与存量流量与存量的区别流量：一段期间发生的量（收支储蓄表中的科目）存量：一个时点所保有的数量（资产负债表中的科目）理解：净值水位本期收入收入进水量支出出水量储蓄净增加水量本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额期初净值本期支出期初净值+本期收入-本期支出=期末净值6例题关于存量

3、与流量概念的理解，正确的是（）。A.收入与支出为流量的概念，显示一个结算时点的价值B.资产与负债为存量的概念，显示一段期间现金的变化C.期初存量+本期流出-本期流入=期末存量D.以成本计算时，当期净流入量（储蓄）=期末与期初的净值差异答案：D7权责发生制与收付实现制权责发生制收付实现制（应计基础）（现金基础）以权利或义务的发生以收到或支付现金记账标准作为记账标准作为记账标准应用对象企业会计家庭会计主要差异信用卡刷卡时就记支出信用卡缴款时才记支出反映企业在过去一段可与期初和期末的现金余额优点时间的经营状况比较，以检查记账的准确性82010年7月真题

4、蔡先生本月发生的主要花销有：以现金分别支付交通费500元、预存电费500元，用信用卡购买日常生活消费品1,500元，偿还上月用信用卡购买生活用品的透支余额2,500元。则按收付实现制记账，当月蔡先生收支储蓄表中的生活支出为（）。A．2,000元B．3,000元C．2,500元D．3,500元答案：D解析：信用卡消费在还钱时才计为支出，所以1,500元刷卡不计入当期支出。总支出：交通费500元+预存电费500元+偿还上月用信用卡购买生活用品的透支余额2,500元=3,500元。9成本价值与市场价值区别成本价值：非现金资产的成本价值为其购买

5、时的历史成本市场价值：在记账时点的最新市场变现价值联系编制家庭资产负债表时，一般要同时记录每个科目的成本价值和市场价值。市场价值–成本价值=账面损益用途成本价值：勾稽记账的准确性期末净值–期初净值=当期储蓄市场价值：显示家庭当前的最新净财富期末净值-期初净值=当期储蓄+资产账面价值变动102010年7月真题以下不会导致资产的市场价值和成本价值发生背离的项目是（）。A．债券收益率突然大幅下降B．股票价格上涨C．刷信用卡购买家电D．汇率下降导致美元存款升值答案：C11借贷记账法借贷记账法以“借”、“贷”为记账符号，按照“有借必有

6、贷、借贷必相等”的记账规则，对发生的每一笔经济业务在两个或两个以上相互联系的账户进行记录的一种复式记账法。记忆方法资产和支出增加记“借方”，负债和收入的增加记“贷方”。会计科目左—借方右—贷方资产增加减少负债减少增加收入减少增加支出增加减少12借贷分录会计分录是用一定的形式，指明经济业务应记的科目名称、登记方向（应借、应贷）和金额的记录。编制会计分录的步骤：第一、确定账户使用哪一个会计科目？第二、确定对应关系记账方向是什么？第三、确定金额入账价值是多少？第四、确定正确性确认记账准确？★基本原则：“有借必有贷，借贷必相等”13借贷分

7、录案例股票成本10万元，以市价12万元出售。所得款用来支付保障型保费3万元，提前还清信用借款本金8万元，利息1万元。分析：借方贷方两笔经济业务现金12万元股票10万元确定账户资本利得2万元确定对应关系保障型保费3万元确定入账金额利息费用1万元确定正确性信用借款8万元现金12万元14家庭资产负债表资产负债信用卡欠款现金/活存汽车贷款定存房屋贷款股票、基金、债券小额贷款房地产、汽车私人贷款保单的现金价值其他净值15家庭资产负债表内容XXXX年XX月XX日单位：元资产金额负债及净值金额现金循环信用余额活期存款小额消费信贷其他流动性资产其他

8、消费性负债流动性资产合计消费性负债合计定期存款金融投资借款外币存款实业投资借款股票投资投资性房地产按揭贷款债券投资其他投资性负债基金投资